中国科学院昆明动物研究所财务报销管理暂行办法.pdfVIP

中国科学院昆明动物研究所 财务报销管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为加强我所财务支出管理，完善会计基础工作，规 范财务报销行为,促进廉政建设。根据《中华人民共和国会计法》、 《事业单位财务规则》、《科学事业单位财务制度》等相关法规及 制度，结合我所实际情况，制定本办法。 第二条 本办法报销资金范围包括:财政、非财政渠道拨入 我所账户的所有资金。 第三条 本办法适用于我所因公发生的财务支出的报销事 项。 第二章 财务报销发票的规范及要求 第四条 报销发票必须是由税务机关或财政部门统一监制， 发票来源真实、合法。 第五条 发票内容必须真实、完整，具体包括： （一）客户名称 （或付款单位）:中国科学院昆明动物研究 所，简称:中科院昆明动物研究所或中科院昆明动物所。 （二）商品或服务名称必须明确，并与实际发生的内容一 致。 - 1 - （三）金额（含大小写,而且一致）、数量、计量单位、开 票日期、开票人姓名。 （四）发票须加盖收款方的发票专用章或财务专用章，若是 税务部门代开的发票，须有税务部门加盖的“代开发票专用章”， 盖章后的发票才视为有效。 （五）发票上的收款单位名称 （即：发票专用章上显示的 名称）要与所付支票或汇款的收款单位名称一致。 （六）发票涂改无效。 第六条 原则上当年发生的发票当年报销，特殊情况可延至 次年3 月31 日前报销，过期发票不予报销。 第七条 报销人、部门负责人对经济业务和发票的真实性、 合法性负责。若经查验为假发票的，不予报销。 第三章 借款管理 第八条 现金借款适用范围： （一）因公出差 （含出国）及野外考察所需差旅费中不能 使用公务卡的支出； （二）专家咨询费、个人劳务报酬、奖金及对个人的其他 支出； （三）备用金、周转金； （四）不能使用转账支票和公务卡的支出。 第九条 对大额现金借款管理：各部门和学科组要严格控 - 2 - 制现金支出，严格审批大额现金借款，避免违规使用现金。 （一）原则上，部门或学科组的周转金持有总额不得超过2 万元；单笔现金借款超5 万元时，需提供现金使用预算明细； （二）支撑部门或学科组现金累计借款总额在10 万元以上 的，再借款时，需提供情况说明，并由科研处处长审批。管理部 门累计借款总额在10 万元以上的，再借款时，需提供情况说明， 并由分管财务的所领导审批。 第十条 支票借款适用范围：收款单位为昆明地区的支出业 务。借款或用款金额在人民币 1000 元以上的，原则上均应使用 转账支票结算。 第十一条 汇款借款适用范围：收款单位在昆明地区以外的 支出业务。 第十二条 借款程序： （一）报销人登录中国科学院ARP 系统 （以下简称“ARP 系 统”），在网上报销模块中选择借款管理项下的 “定额借款单”， 按要求填写借款事由、借款金额、借款类别、支付方式（现金借 款选择“现金”,支票借款选择“支票”，汇款借款选择“汇款”） 及扣款课题号。支票借款需准确填写收款单位名称。汇款需准确 填写收款人信息（包括：收款单位名称、银行账号、开户行，在 开户行名称后注明××省××市）。检查所填信息无误后保存文 档，打印 “定额借款单”，并网上提交财务审核。 （二）将打印的纸质“定额借款单”按本办法第四章的规定 - 3 - 履行借款审批程序后，提交财务会计审核。 （三）财务会计对网上提交的“定额借款单”和纸质 “定额 借款单”进行审核，审核通过后，在审核处签字确认 （支票和汇 款需确定用款银行）。审核未通过的，退回借款人修改，修改后 重新提交财务会