公益型水利建设项目风险管理——基于ERM框架的研究 Risk management of public welfare water conservancy construction projects researches based on ERM framework.pdfVIP

第26卷第5期 水利经济 2008年9月 !堡；堑墅呈；』 !型垡曼垒翼些垡墼坠望曼璧型 呈壁；型 公益型水利建设项目风险管理 ——基于ERM框架的研究 黄江涛，丁枢 (ae南财经政法大学工商管理学院，湖北武汉430010) 摘要：运用ERM框架对公益型水利建设项目风险管理进行分析，找出薄弱环节，并分析问题存在的 原因：从技术层面分析，主要是因为事项识别、风险评估和信息反馈技术未能有效应用；从制度层面 分析，项目法人选择和概算制度的不合理是主要原因。在此基础上提出加强风险管理的建议：聘请 中介机构协助建立风险管理框架，强制性开展内部控制审计评价，加大信息系统建设力度，通过市 场选择建设单位，采用市场方式控制投资等。 关键词：公益型水利建设项目；风险管理；EILM框架 中图分类号：TV511 文献标识码：A 文章编号：1003—9511(2008)05—0049—05 近年来，媒体频频曝光一些大堤崩岸、水坝裂缝 1．1内部环境 的事故，国家审计署的审计风暴中，水利建设项目资 风险管理的内部环境是一个组织的基调，它影 金违规使用总是榜上有名，而在工程建设过程中，腐 响组织中人员的风险意识，是其他风险管理要素的 败问题也常常发生，如焦点访谈节目曝光的长江界 基础，为其他要素提供约束和结构。我国公益型水 牌虚假工程事件。这些事件说明，公益型水利建设 利建设项目在内部环境上存在的主要问题有： 项目在建设管理上还存在很大的风险，以至于难以 1．1．1风险管理理念较为落后 保证工程质量、资金、干部等各方面的安全。本文拟 目前我国的公益型水利建设项目的法人重视风 Risk 险管理的原因有两个方面：一是国家对公益型水利 借鉴企业风险管理整合框架(EnterpriseManage- Framework，以下简称ERM)对公益型建设项目的检查审计力度很大，财政、审计、计划(发 ment-Integrated 水利建设项目的风险管理进行研究，以期解释目前 改委)甚至纪检监察等部门基本上实行了对工程项 存在的种种不安全问题，并提出加强风险管理的 目的全程监控；二是多次曝光的质量、资金、干部安 建议。 全问题对项目法人起到了有效的风险教育。但是， 重视并不等于管理就一定做得好。事实上，项目法 1从ERM框架到公益型水利建设项目风险 人的风险管理理念普遍比较落后，大多数项目法人 管理 仍处于内部牵制至内部控制系统阶段。笔者曾对长 借鉴ERM框架完善的组成要素来分析公益型 江流域部分水利建设项目做过调研，结果显示：项目 水利建设项目的风险管理，在理论上和实践上都十 法人对内部互相牵制比较重视，如在财务上一般都 分有意义。我国对公益型水利建设项目的管理一般 实行了不相容岗位分人设置；在工程款支付时要求 都实行项目法人责任制，而项目法人在一个项目的 工程部门、合同部门、财务部门共同确认；在施工过 建设与管理中居于核心地位，其他参与建设的单位 程中强调了监理旁站制度等。同时，大多数项目法 如施工方、设计方、监理方等，都在项目法人的协调 人的财务部门都在学习和应用财政部颁布的《内部 下开展建设工作，因此，建