山东省2015年注会《税法》：所得税汇算清缴试题.docVIP

山东省2015年注会《税法》：所得税汇算清缴试题 本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。 一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共30小题，每小题2分，60分。) 1、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000美元，该设备2004年11月1日进入我国，当期该机械关税率14%，汇率8.277，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2005年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械关税率7%，汇率8.276，则该公司应补缴关税__元。 A．231756 B．231728 C．115864 D．115878 2、丁公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887） A．17.47 B．18.49 C．19.53 D．19.88 3、房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。 A．工商营业执照原件 B．土地使用权证书 C．公司法人的户口簿 D．税务登记证原件 4、下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是__ A．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续 C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续 5、外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是__。 A．允许税前扣除应税所得额的3% B．允许税前扣除应税所得额的30% C．允许税前扣除应税所得额的10% D．允许税前全额扣除 6、居民甲某共有三套房产，2008年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3%，甲某应缴纳契税__万元。 A．0.45 B．1.95 C．2.25 D．2.85 7、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。该企业A类商品上月库存10 000元，本月购进 8 000元，本月销售净额为15 000元，上月该类商品的毛利率为20%。则本月末库存商品成本为__元。 A．3 000 B．6 000 C．12 000 D．23 000 8、按照现行资源税制度规定，下列说法不正确的是__。 A．独立矿山收购未税矿产品应代扣代缴资源税 B．井矿盐属于资源税征税范围 C．伴生矿、伴选矿均应征收资源税 D．资源税采用从量定额税率 9、甲有房屋一套，与乙签订了商品房买卖合同，但未办理产权转移手续；后因房价上涨，甲又将该房屋转让给丙，与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产权转移手续，依照《物权法》的规定，该房屋的所有权归丙取得。这一制度体现了物权的__。 A．支配力 B．优先力 C．妨害排除力 D．追及效力 10、2009年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元；取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元；将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。2009年6月该运输公司应缴纳营业税()万元。 A．10．38 B．11．40 C．12．40 D．12．8511、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%)；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%，2009年应缴纳的企业所得税为__万元。 A．35 B．31.25 C．26.25 D．28.75 12、下面的说法正确的是__。 A．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税 B．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税 C．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其住所税务机关纳税 D．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地