小型审计部门的十大误区-protiviti.pdfVIP

小小型审计部门的十大型审计部门的十大误误区区 作者：Steve Stanek 内部审计人员与很多商界人士一样面对相同的问题：工作量大，但缺乏足够的人力资源。这种情 形在小型内部审计部门体现地尤其明显，因此，小型审计部门必须对他们所面临的问题有所了 解，并更有效地利用资源来把事情做好。 MIS培训中心Joel Kramer ，以前任内审总监的身份，就该议题分享了他的经验，“这些错误我统统 都犯过。”他说。 误区一一：效仿大型：效仿大型内内审审部部门门 “很多小型部门都试图效仿大型部门的作法。”Kramer说，“他们所使用的作业手册和表格过多、 会议太过频繁、审核程序过于苛刻、要撰写的报告也过多。他们没有意识到他们根本不需要这些 繁琐的东西。如果你的部门只是一个小部门，你真的需要像一个50人或100人规模的部门一样， 使用复杂的出勤统计系统吗？显然没有这个必要。” 当然，基本原则是有效利用资源，想方设法为公司增加价值。Kramer表示，想要把小型部门打造 成大型部门的职能，只会助长官僚作风，却不能为此增加价值。他举例，曾有一个小型审计部 门，在出具审计报告前须对工作底稿进行三次审阅。“ 曾于会计师事务所任职的人员会把他们的 会计思维也带进内审部门。”他说，“ 因此可见一斑。” 他认为可以采取三大方法来以少作多（do more with less ）：提高流程的产能；更多使用以风险为 基础的方法，从而减少审计程序和针对非关键风险的审计工作；以及尽量使用技术辅助手段。 误区二二：人员：人员聘聘用不当用不当 Kramer指出，很多内部审计部门都对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜，但所聘请的人却往 往显得不够积极主动、过于以合规为导向，或经常摆出专家的姿态。 “ 小部门绝不能请错人。”Kramer说，“如果部门用的八位成员中有一位是非理想人选，那么你的 部门便有12%的职能无法运作。”他提出两项对策以降低不当招聘的机率。第一是由潜在的被审计 部门人员复核最后入选的应征者。这些人可以为招聘流程带来宝贵的观点和意见。第二是由部门 负责人与应征者会面，评估双方是否适合一起搭档工作。 “如果让负责人参与招聘流程，他们便会感到这事与自己有切身关系，并且能提供不同的视角。” Kramer说，“如果你是董事或经理，你很自然会倾向着眼于应征者的发展潜能。但负责人会关 心，‘这人是否能与我一同作阵打拼呢？’两方面同时兼顾是十分重要的。” © 2008 上海甫瀚投资管理有限公司 第1页 误误区三三：审计时间：审计时间过长 审计时间过长会消耗掉本应运用于其它方面的资源。Kramer认为，审计时间过长一般是由于未将 重点放在关键风险上，导致至少有部分风险会被忽略。“我们通常会问，‘审计工作应持续多长时 间为适当？’但我已学会这样问：‘管理层对你的审计发现的反应效果如何？’审计的时间应该与管 理层的反应效果相当。”Kramer说，“也许你不必在一次审计中审查整个收入周期。而可以分三次 或四次较短时间来完成。审计时间越短，报告内容也越短，管理层便易阅读、理解和吸收报告的 内容。” 误区四四：在人才吸纳方面缺乏创造力：在人才吸纳方面缺乏创造力 小型审计部门在员工招聘方面一般很难与大公司竞争。其中一个折衷的方法是不聘请专职人员， 而是采取外包的方式，并将外包服务商执行审计后所追回的部分资金作为其服务费用。这样一 来，公司无需增加人手，却能追回某些财务收入。审计部门亦可以借用公司内的人员。另一绝佳 的人才来源是最近因资产收购或退休而离职的人员。“有些人是退而不休，”Kramer说，“他们希 望继续发挥作用。总会有一些这样的人能帮得上忙。” 有些时候，使用某些专业公司提供的审计服务，所需的成本比使用公司内部的审计部门更低。 “举例说，有些公司拥有建筑或衍生工具审计方面的专业人员，能够发挥所长，取得工作成效。” Kramer说。 误区五五：未能有效地：未能有效地进进行内审宣传行内审宣传 Kramer认为很多小型审计部门的缺失之一，是未能有效宣传部门如何为公司增加价值。他建议审 计部门出具一份两至三页的年度报告，列出部门在过去一年为公司带来的效益。他亦建议使用内 联网、小册子和公司通讯等来为部门进行介绍宣传。 宣传可以以多种形式进行，例如为员工提供有用的建议。“例如，你可以提供一些携带笔记本电 脑出差时应注意的事项。”Kramer说，“你也可以在审查若干支出项目时，让他们知道你的原因和 依据。” 市场营销资源可以有助提升报告质量，如有专业的平面设计部门协助