横店集团子公司人工成本管理方案说明(ppt23)-成本管理.pptVIP

横店集团子公司人工成本管理方案说明 方案的出发点 未来成熟的人工成本控制模式为基于经营者与员工的内在控制机制、成熟的预算管理体系的模式，借助信息化手段，与行业薪酬比较来实现 本方案是在当前历史条件下，过渡期内集团对子公司人工成本控制方法 目的是通过控制人工成本的关键点，确保子公司利润的真实性 人工成本管理的原则 集团管理人工成本的总额，人工成本的具体发放比例由子公司自行决定 基于历史控制未来 以最小的管理成本实现最好的效果 人工成本管理实现的方法 方案一：总额比例控制模式 根据历史数据，计算人工成本占总收入的比重λ 人工成本基准数=收入* λ 根据人工成本的基准数制定人工成本的可行范围 只要 80%人工成本的基准数≤实际人工成本≤110%人工成本的基准数 其中λ可由总公司根据历史情况、公司发展状况及行业情况适当调整 人工成本占总收入的比重λ的计算方法 人工成本占总收入的比重λ以历史数据为依据，通过集团与子公司双方共同认定。 λ=（λ2000 + λ2001 + λ2002 ）/3 其中，人工成本包括货币形式支付的工资，奖金以及其他各项包括统筹、保险、教育培训费用等。 鉴于过去集团实行内部统筹的做法，在计算人工成本的时候，需要将这部分成本摊入子公司的人工成本。 不同子公司由于历史上收入和人工成本均有一定差异，因此各个企业的λ值也有所不同。例如，贸易类企业的人工成本的λ值比较低，学校、医院等企业的λ值比较高。 λ值一旦确定在近期几年内不发生重大变化。 根据子公司不同发展阶段对人工成本占收入的比重的调整 公司发展阶段不同，人工成本占收入比重可能也不同，对一般的企业，随着规模效应的实现，成本占收入的比重可能变小，对这种情况我们可以引入行业数据加以修正； λ=aλ0+bλ’其中λ0为历史数据， λ’为行业数据 a+b=1 收入增长幅度较大的企业人工成本的确定及原理 控制人工成本占收入的比重的方式在此种情况下是适用的 收入增长较快时，人工成本也应该有同步的快速增长 收入的增长通常来自三种情况： 1. 人员不变的情况，人工效率增加导致收入增长 此时，人工成本也应该快增长作为对于劳动效率提高的补偿 2. 劳动效率不变，人员增加导致收入增加 此时为了保证收入水平，应该保持人工成本的快速增长 3. 人员不变，技改导致收入增加 此时，新的生产工艺对员工有更高的要求，因此可以视为员工劳动效率提高，因此，人工成本也需要增加以作为补偿。 收入大幅下降的情况人工成本的确定 人工成本总额随着销售收入的波动，而工资中的固定部分应该保持一定的稳定性。因此当收入大幅度下降的时候，如图所示，应该保障固定部分的发放，阴影部分可以计入下一年的人工成本，或者用企业自留的基金进行补足。 新开办企业的人工成本确定 直线ab为行业平均工资水平，此水平可以参考行业水平，市场行情决定，也可以根据集团内部其他类似企业的收入水平决定。 直线cd为按照人工成本比重（λ）计算的数值。 λ可以根据行业平均比例和集团内同类企业的比例确定。 在企业开办初期，收入较少，但是为了维持企业运行，必须支付不低于行业平均价格的人工成本，此时人工成本在收入中的比重比较大。此时，人工成本用线段ae来表示。 随着企业规模的增加，企业进入稳定状态，人工成本的比重也相应下降到行业平均水平。此时可以和集团通用的模式对接，按照人工成本占收入的比重来计算。此时，人工成本用线段ed表示。 人力成本的管理程序（1） 年初子公司人力成本的预算 每年 日前各子公司人力资源部门根据收入预算对本公司的人力成本进行预算 子公司人力成本预算上报审批 每年 日前各子公司将收入的预算数、人力成本预算及人力成本结构上报集团公司人力资源管理委员会。 审批 集团公司人力资源管理委员会对根据人力成本管理基本规定下属子公司的人力成本预算进行审核，在 日前将审核信息反馈给子公司人力资源部门，并对子公司的人力成本预算数额及成本结构记录归档。 执行 集团公司人力资源管理委员会批准执行后，子公司人力资源管理部门组织人力成本管理工作的执行。 人力成本的管理程序（2） 年终决算 集团公司人力资源管理委员会在年度末根据各公司的实际收入情况，界定本年度各子公司的人力成本范围，并下达各子公司参照。 差异调整 各子公司将年初人力成本预算同集团公司下达的人力成本范围进行对比，存在差异的根据情况进行调整。 年初预算高于人力成本最高限的应在年终奖励或下一年度人力成本中扣除； 年初预算低于人力成本最低限的应加到年终奖励金中发放。 方案一优缺点分析 优点： 　　　控制关键点，子公司人工成本总额不会有大的偏差 　　　操作简单，不用考虑用工人数、子公司的盈利等公