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税务会计与税收筹划习题答案 第一章 答案 一、单选题 1. A 2. C 3. B 4. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就 包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保 护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1. 错 解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的 数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单 位之内，典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税 人。在一般情况下，会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体 不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错 解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不 允许”进行选择和决策，是一种合法行为。 4. 错 解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给 他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。 四．案例分析题 网 ” ” 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是 等于 . 案 答 第二章 答案 一、单选题后 1. C 2. A 3. A 4. C 二、多选题 课 1. ABD 2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴 纳增值税。房屋属于不动产，不在增值税范围之内。 3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。装修办公室属于 将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资 的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。 4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。 5.BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务， 不涉及其他。 6. ACD 7.ABCD 三、判断题 1. 错 解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同， 其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。 2. 对 3. 错 解析：2009年1月1日实施增值税转型，我国全面实施消费型增值税。 4. 错 解析：已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应计算 增值税的销项税额。 5. 错 解析：只对工业企业使用，商业企业不适用这个政策。 四、计算题 1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13% =[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100 =48528.1(元) （2）当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870 =11400+13600+56+6870=31926(元) （3）本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元) 2.（1）计算当期全部可抵扣进项税 =（40-20*3/4）*(17%-13%)=1万元 免抵退税不能免征和抵扣税额=40×(17%-13%)=1.6（万元） （2）计算应纳税额 网 当期进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49（万元） 案 销项税额=7÷（1+17%）×17%+60×17%=11.22(万元) 答 应纳税额=11.22-（20.49-1）-2=-10.27（万元） 后 （3）计算企业免抵退税总额 免抵退税额=（40-20*3/4）×13%=3.25（万元） 课 （4）比大小确定当期应退和应抵免的税款