应收账款分析体系.pptVIP

应收账款是资产类科目，代表着企业的债权，体现着企业未来的现金流入。它直接影响着营业收入并要间接影响营业利润，所以它是衡量企业运营能力的重要评价，因此，应收账款在企业的财务报表中越来越受人们关注。 企业应收账款的定义可以分为广义和狭义两种，广义的应收账款包括应收销货款、预付账款、应收票据和其他应收账款;狭义的应收账款主要是指应收销货款，即企业采用赊销方式销售商品或劳务而应向顾客收取的款项，实质是收款人向付款人提供的一种商业信用。本体系所论述的应收账款是指狭义的应收账款。 应收账款情况分析的目的 1、公司的应收账款风险是否能有效把控？ 2、公司的应收账款政策（即授信政策）是否合理？ 3、坏账准备计提是否真实反映实质？ 4、若上述两点发现问题该如何优化或者进行流程再 造？ 5、如何建立应收账款长期分析的体制？ 6、通过应收账款分析能否发现其他的问题？ 7、提出建议。 应收账款分析需要说明的事项 应收账款政策（即授信政策）评价与公司应收账款风险控制评价虽然有一定联系，但它们是两个概念。应收账款风险控制评价注重的是效果，它虽然要考虑到市场环境因素、客户抗风险能力因素等等，但最关键的还是要以科学的态度对以往的数据进行定性、定量分析，对现在的交易做出判断，对以后的趋势做出预测，找出风险，避免公司资产受到不应有损害。 应收账款分析思路 总体分析 分客户详情分析 财务数据分析 做出总结 业务流程优化或者业务流程再造 分析的过程主要是通过对以往自己或同行业企业交易或数据按照一定的特点进行分类、筛选，提取样本，找到结构、趋势、比率的变化，然后通过观察发现不同，做以下业务流程。 找到问题 分析问题 分析结果向组织汇报 根据反馈做深层次分析 总结经验，优化流程 分析的方法 主要的方法是比值、比率分析法、趋势分析法、观察法等 趋势图 比值表 比率表 先对2008-2010年的应收情况做整体分析 通过分类提取样本。 样本提取要求： ①所有年借方或贷方超过500万的单位并且期末余额超过50万的单位； ②所有期初或期末余额超过100万或接近100万的单位； ③以上两种要求满足其一即被入选样本； 下面开始做每月的 应收账款情况分析 应收账款分析体系的四大板块 应收账款结构分析 欠款客户详情分析 应收账款指标分析 应收账款分析总结 一、应收账款结构分析 主要分析方法：比值分析法和比率分析法 结构分析分三项： 对以前年度和月份做整体的回顾 应收账款余额分析 应收账款增减额变化分析 2、应收账款增减额变化分析 应收账款增减额= 应收账款期末余额-应收账款期初余额 结构分析板块的目的一：找出要进行分析的客户； 1、期末余额分析中： 余额大于50万的客户 2、增减额分析板块中： 增减额为正且余额大于50万的客户； 增减额为0时，余额大于5万但持续6个月无往来的客户； 结构分析板块的目的二： 可以大致看出本月应收账款情况，知道有几家客户欠款，大概欠多少钱；知道这个月的应收账款大致情况和结构是什么样的，这个月与前几个月和近三年同期相比是个什么样的变化和走势。 二、欠款客户详情分析 主要分析方法：趋势分析法 特点：把结构分析板块所列出来的客户一家一家分析，重点是做出走势图并对其加以分析。 客户应收账款评级工作 1、通过财务分析评价客户； 2、根据市场竞争环境； 3、根据客户自身的抗风险能力； 4、客户对天原的支持力度，如采购额大小、在 某些时点能配合天原打款等等； 5、其他因素 了解，不展开 三、应收账款指标分析 主要分析方法：比值分析法和比率分析法 特点：1、财务指标分析主要是进行纵向与横向比对，纵向是跟自己，横向是跟同行业别家单位。目的是找到本月与往月特别是经营好的周期的区别或自己与同行特别是经营好的同行的区别。 2、指标计算公式要在科学的基础上做到统一，科学是为了工作质量，统一是为了有可比性 。 应收账款指标一般有2个：应收帐款周转率（天数）和应收帐款回收期(率) 通用公式： 应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款余额 应收账款回收率＝（销售商品收到的现金﹢收到增值税销项税）/应收账款平均余额 利润按性质的分类 现金利润 应计利润 持有利润 虚拟利润 业务再造流程 业务流程：业务流程是跨越时间和空间的有序的工作活动，有始点和终点，有明确的输入和输出，是一系列结构化的活动的集合。 业务再造流程：针对