东北财经大学-高级财务会计-课后习题答案.docxVIP

习题答案第1章一、单项选择题1.B 2.D 3.B 4.B 5.C二、多项选择题1.BD 2.ABC 3.ACD 4.ABC 5.CD三、业务题（1）①借：银行存款——欧元（200 000×9.69） 　　 1 938 000 财务费用——汇兑差额　　　　　　　　　　12 000 贷：银行存款——人民币 　　　 1 950 000②借：原材料 　　　　　　　　　 　4 500 000 应交税费——应交增值税（进项税额）　　　 765 000 贷：应付账款——欧元（400 000×9.64） 3 856 000 银行存款——人民币　　　 　 1 409 000③借：应收账款——欧元（600 000×9.41） 　　　5 646 000 贷：主营业务收入 　　　　　 5 646 000④借：银行存款——欧元（300 000×9.54）　　 　2 862 000 贷：应收账款——欧元（300 000×9.54）　 2 862 000（2）①银行存款（欧元）余额=800 000+200 000+300 000=1 300 000（欧元）按当日即期汇率折算为人民币金额=1 300 000×9.64=12 532 000（元）汇兑差额=12 532 000-（7 640 000+1 938 000+2 862 000）=92 000（元） ②应收账款（欧元）余额=400 000+600 000-300 000=700 000（欧元）按当日即期汇率折算为人民币金额=700 000×9.64=6 748 000（元）汇兑差额=6 748 000-（3 820 000+5 646 000-2 862 000）=144 000（元） ③应付账款（欧元）余额=200 000+400 000=600 000（欧元）按当日即期汇率折算为人民币金额=600 000×9.64=5 784 000（元）汇兑差额=5 784 000-（1 910 000+3 856 000）=18 000（元）借：银行存款——欧元　　　　　　 92 000 应收账款——欧元　　　　　　 144 000 贷：应付账款——欧元　　　　　　 　 18 000 财务费用——汇兑差额　　　　　　　　　 　218 000 四、思考题（略）第2章一、单项选择题1.A 2.B 3.A 4.B 5.C二、多项选择题1.ACD 2.BCD 3.BC 4.AB 5.AB三、业务题（1）最低租赁付款额=200×4+10=810（万元）长期应付款=810万元最低租赁付款额的现值=200×3.3121+10×0.7350=669.77（万元）未确认融资费用=810-669.77=140.23（万元）融资租入固定资产的入账价值=669.77+5+5=679.77（万元）借：在建工程 6747700 未确认融资费用 1402300 贷：长期应付款 8100000 银行存款 50000借：在建工程 50000 贷：银行存款 50000借：固定资产 6797700 贷：在建工程 6797700（2）20×5年应计提的折旧=679.77÷（5×12-1）×11=126.74（万元）20×5年应分摊的未确认融资费用（计入财务费用）=669.77×8%=53.58（万元）四、思考题（略）第3章一、单项选择题1.A 2.C 3.A 4. D 5. B 二、多项选择题1.ABCD 2.ABD 3.ACD 4.AC 5.ABC 三、业务题1.大海公司暂时性差异计算表 20×9年12月31日 单位：万元项 目账面价值计税基础差 异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异持有至到期投资2 1002 100固定资产1 0801 14060交易性金融资计负债1 0001 000 2.计算大海公司20×9年应纳税所得额和应交所得税。应纳税所得额=4 960+60+100+1 000-100-20=6 000（万元）应交所得税=6 000×25%=1 500（万元）3.计算大海公司20×9年应确认的递延所得税和所得税费用。递延所得税资产=6025%=15（万元）递延所得