信用社会计操作风险成因与对策.doc

信用社会计操作风险成因与对策 规范会计柜面操作，防范会计岗位风险，是保证农村信用社稳健经营的基础，也是农信社实现经营目标的保证。从目前多起客户资金被盗案件的发生，暴露出农信社防范会计操作风险方面的漏洞和隐患，案件防控工作任重道远。 会计操作中的主要风险点 会计授权业务管理风险。授权岗未对具体授权业务进行审核，没有审核业务的真实性、合法性和正确性。主要风险表现为：授权员将授权卡及密码转交他人代为授权；个别授权岗位人员直接交给其他人员代授权，可能造成经办人员直接给自己授权；授权员对授权内容不进行审核，授权完成后未及时在所授权业务凭证上签字或盖章。 现金管理风险。现金业务是风险防范的重点，办理现金业务必须严格执行相关规章制度，坚决杜绝违规操作。主要风险表现为：未能执行相关现金尾箱管理制度，未严格执行监控器下双人封箱落锁、日终现金尾箱复点等规定；柜员间现金调拨手续不完善、不规范，存在柜员现金调拨后未及时入账，或现金调拨只走账未实际调拨现金。 会计操作风险的成因不重视。部分信用社主任把主要精 力放在存贷款上，对防范会计部位操作风险重视不够；忽视对会计岗位人员数量和质量方面的配置，导致会计岗位混岗操作，使内部控制形同虚设；没有做到带头执行相关规章制度；责任意识不强，对内、外部检查提出的问题不积极督促整改，造成违规操作现象屡查屡犯，久禁不止。 意识差。会计岗位人员业务素质达不到农信社发展的要求，对新知识、新业务的学习不及时、不深入，业务差错还未能得到有效控制。同时，临柜会计岗位人员风险防范意识差，普遍缺乏自我保护意识，对违规操作危害认识不足，员工之间盲目信任，形成习惯性违规，个别会计岗位人员贪图方便随意简化操作流程，导致违规操作现象的发生。 制度不力。部分信用社未能根据新的操作方式制定出科学合理的岗位责任制，会计人员岗位职责不明确，岗位设置未能发挥内部控制要求的相互制约作用，造成违规操作。 人员少。近年来，随着农信社各项业务不断发展，会计业务品种和业务量逐年增加。由于会计岗位有许多岗位相互制约的要求，人员不足必然造成岗位制约的失控。业务量大、人员少、客户排队等候等客观因素，促使会计人员为了提高业务办理速度、简化操作程序，造成不规范操作的问题。 会计业务自查流于形式。会计业务自查是信用社会计制度的一项基本要求，是会计人员对所经办业务的一次梳理和检验，但从实际情况看，很多信用社没有认真执行这一制度，使得自查基本流于形式，没有把自查作为防范风险的重要手段和有效措施。 防范会计操作风险的措施 充实会计检查督导队伍，构建完善的会计风险防控体系。一是配备与工作量相适应的督导检查人员，充实检查督导队伍。二是发挥基层信用社会计主管风险防范作用，构建以委派会计、检查督导人员为不同层次的风险防控体系，提高信用社风险防控能力。 加强会计人员业务制度的学习，提高风险防范、规范操作意识。针对会计人员风险意识不强，相互间盲目信任的情况，通过加强对会计岗位人员的学习和教育，使风险防范、规范操作的理念深入会计岗位的意识之中，形成一种学习制度、掌握制度、执行制度的氛围，纠正习惯性违规操作，提高规范操作水平。 严格开展会计自查工作，确保问题整改落实到位。会计岗位自查是农信社一项重要的会计制度，基层信用社必须严格开展自查工作，并对发现的问题要逐条落实整改责任人，确保自查质量。同时，将自查与联社的会计检查紧密联系起来，针对工作中反复出现的问题加大自查力度，严格会计管理。 加强会计岗位人员管理，做好员工行为排查工作。基层信用社对员工行为排查不能走过场，要重点加强对会计岗位人员8小时以外行为的排查力度，及时掌握每位会计岗位人员的行为状况，要将员工行为排查与防范风险紧密结合起来。 多措并举，尽快解决由于人员短缺原因造成的岗位制约问题。对于农信社人员严重不足的问题，省级联社要加大用人招聘力度。通过考试、考核，择优录取，充实会计人才力量，解决农信社人才队伍后备不足的问题。 加大会计检查监督力度，确保会计规范操作落实。在会计检查过程中，要注重重要部位、重要环节、重要业务，同时重点加大对人员配备不足、新开办的新业务、会计基础工作薄弱、检查发现问题屡查屡犯信用社的检查督导力度。继续加强对检查发现问题的跟踪检查，确保发现问题得到及时解决，有效促进农信社会计工作提升到一个新水平。