企业内部控制案例分析讲义9.ppt

二、风险识别 企业采购业务至少应当关注下列风险： （一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。 （二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。 （三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。 三、购买 1.企业应建立采购申请（请购）制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门（如使用部门、仓库保管部门），授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 三、购买 2.企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。 三、购买 3.企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。 大宗采购应采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则； 一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议； 小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。 三、购买 4.企业应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。 涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。 验收过程中发现异常情况，负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。 四、付款 1.企业在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。 2.企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。 四、付款 3.企业应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。 四、付款 4.企业应当加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施。 5.企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。（与函证债权有区别） 四、付款 6.企业应建立退货制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款。 涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。 案例 案例分析 案例分析 案例分析 案例分析 山财培训网 企业内部控制案例分析 第9讲 采购业务 一、什么是采购 采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。 * * 山财培训网