教学课件库 营运资金管理..ppt

子情境三 存货管理 职业判断与业务操作 二、存货的日常管理 （一）存货储存期控制 企业进行存货投资所发生的费用支出，按照与储存时间的关系可以分为固定储存费用与变动储存费用两类。前者包括进货费用、管理费用，其金额多少与存货储存期的长短没有直接关系，后者包括存货资金占用费、存货仓储管理费等，其金额随存货期的变动成正比例变动。 子情境三 存货管理 职业判断与业务操作 二、存货的日常管理 （一）存货储存期控制 存货投资所发生的费用支出与利润存在着以下关系: 利润=毛利―固定储存费―营业税金及附加―日变动储存费×储存期 经推导后可得出： 子情境三 存货管理 职业判断与业务操作 二、存货的日常管理 （一）存货储存期控制 [例4—10]某企业购进甲商品800件，单位进价（不含增值税）50元，单位售价80元（不含增值税），经销该批商品的固定费用为3 000元，营业税金及附加2 000元，每日变动储存费为250元，要求： ①计算该批存货的保本储存期； ②若企业要求获得5 000元的利润，计算保利期。 子情境三 存货管理 职业判断与业务操作 二、存货的日常管理 （二）存货ABC分类管理 1．存货ABC分类的标准 存货分类的标准主要是两个：一是金额标准，二是品种数量标准，其中最基本的是金额标准。 一般来说，存货的划分标准大体如下：A类存货金额占整个存货金额比重的70%，品种数量占整个存货品种数量的10%；B类存货金额占整个存货金额比重的20%，品种数量占整个存货品种数量的20%；C类存货金额占整个存货金额比重的10%，品种数量占整个存货品种数量的70%。 子情境三 存货管理 职业判断与业务操作 二、存货的日常管理 （二）存货ABC分类管理 2．ABC分类法的应用步骤 存货ABC分类法的具体过程可以分三个步骤： 列示企业全部存货的明细表，并计算出每种存货的价值总额及占全部存货金额的百分比。 按照金额标准由大到小进行排序并累加金额百分比。 当金额百分比累加到70%左右时，以上存货视为A类存货；百分比介于70%～90%之间的存货作为B类存货，其余则为C类存货。 子情境三 存货管理 典型任务举例 任务1 经济订货量的确定 根据情境引例，确定A、B、C三种材料的经济订货量、全年采购次数、存货总成本和占用资金额。 根据经济订货量基本模型，计算结果如下： 1.A材料： 子情境三 存货管理 典型任务举例 任务1 经济订货量的确定 根据情境引例，确定A、B、C三种材料的经济订货量、全年采购次数、存货总成本和占用资金额。 根据经济订货量基本模型，计算结果如下： 2.B材料 子情境三 存货管理 典型任务举例 任务1 经济订货量的确定 根据情境引例，确定A、B、C三种材料的经济订货量、全年采购次数、存货总成本和占用资金额。 根据经济订货量基本模型，计算结果如下： 3.C材料 子情境三 存货管理 典型任务举例 任务2 存在订货提前期的经济订货量的确定 基本模型第一个假设条件是企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货，但实际工作中存货不可能瞬时取得，而是在没有用完时提前订货。在提前订货的情况下，企业发出订单时库存的存货量成为再订货点，用R表示，它的计算公式如下： R=L×ｄ Ｌ——交货时间 d ——每日平均需要量 子情境三 存货管理 典型任务举例 任务2 存在订货提前期的经济订货量的确定 承前例，如果A材料订货日至到货期的时间为7天，每日存货需要量为17吨；B材料订货日至到货期的时间为5天，每日存货需要量为15吨；C材料订货日至到货期的时间为6天，每日存货需要量为10千克，则 A材料再订货点为： R=L×ｄ=7×17=119（吨） B材料再订货点为： R=L×ｄ=5×15=75（吨） C材料再订货点为： R=L×ｄ=6×10=60（千克） 子情境三 存货管理 典型任务举例 任务3 商业折扣模型 承前例，经过与飞达公司协商，就每次采购量达成如下协议：当采购量小于640吨时，单价为400元；当采购量大于等于640吨小于1000吨时，单价为380元；当采购量大于等于800吨时，单价为350元。 要求：计算经济订货量及全年最小相关总成本。 （1）根据前面计算结果，可知，经济订货量为400吨，单价为400元。 子情境三 存货管理 典型任务举例 任务3 商业折扣模型 （2）当Q=640吨时，单价为380元 （3）当Q=800吨时，单价为350元 通过以上计算可以得出，经济订货量应为800吨，相关总成本为2256000元。 子情境三 存货管理 典型任务举例 任务4 存货陆续供应和使用条件下经济订货量的确定