税法课件、配套习题答案、教学讲义-9-1税务管理.docVIP

授课计划 课程名称：税法 授课时间：×××× 编号：9-1 教师姓名 ××× 授课班级 ××× 授课形式 讲授 课 时 2 授课项目 学习任务 第九章 税收征收管理法 第一节 税务管理 教学目标 1．掌握税务登记的基本知识和要求，能办理税务登记，即开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、核查登记及注销登记工作。 2．熟悉企业账簿设置的基本要求，熟悉发票管理的相关规定，能根据企业的实际需要领购普通发票、专用发票和正确使用发票。 3．了解不同税种纳税申报的相关规定，会办理不同税种正常的纳税申报工作；熟悉纳税申报的特殊规定，会根据企业的实际情况办理延期申报和零申报工作。 教学重点 1．税务登记的基本知识，开业税务登记的具体办理； 2．账簿设置的相关规定；普通发票、增值税专用发票领购、使用的相关规定； 3．正常纳税申报的相关规定：申报主体、申报方式、申报期限。 教学难点 开业税务登记应提供的材料目录，税务登记表的填制；账簿设置、账簿保管相关时限的规定；增值税专用发票领购的相关规定； 教学场所及教具 ××号教室：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 教学方法 讲授法、案例教学法、讨论法 课内外 作业 课内：配套学习指导、习题与项目实训教材第一部分的第九章第一节习题训练 课外：到当地税务局办证中心了解税务登记情况 课后体会与建议 税务登记工作各地具体操作程序不一，有些地方已经推出“一站式”办理方式，只要提供相关材料，由税务机关人员输入系统，然后由申请人在税务登记表上签字即可。 教学过程及主要内容 【教学导入】 从办企业需要提供税务登记证入引入税务登记的基本内容 【讲授新课】 一、税务登记 （一）开业登记 （二）变更登记 （三）注销登记 （四）外出经营活动的税收管理 （五）停业、复业登记 二、账证管理 （一）涉税账簿的设置 （二）发票的领购 1．普通发票的领购 2．增值税专用发票的领购 （三）发票的开具 1．普通发票的开具要求 2．专用发票的开具要求 （四）账证保管 三、纳税申报 （一）正常纳税申报 1．纳税申报主体 2．纳税申报方式 3．纳税申报期限 4．纳税申报应报送的有关资料 5．滞纳金和罚款 （二）延期申报与零申报 1．延期申报 2．零申报 【课堂小结】 【作业布置】 课程讲义 第一节 税务管理 一、税务登记 税务登记是税务机关依据税法规定对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。 税务登记的基本步骤：先由纳税人申报办理税务登记，然后经主管税务机关审核，最后由税务机关填发税务登记证件。 税务登记的基本类型：开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、核查登记及注销登记。 （一）开业登记 开业登记是指从事生产经营活动的纳税义务人经工商行政管理机关批准开业并发给营业执照后，在30日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记，也称注册登记。办理开业登记的程序如下： 1．纳税人提出书面申请 纳税人提出书面申请报告，并提供规定的证件、资料 2．填报税务登记表 纳税人领取并填写《税务登记表》。纳税人填写完相关内容后，在相关位置盖上单位公章、法人代表章，然后将《税务登记表》及其他相关材料送交税务登记窗口。 3．税务机关审核、发证 纳税人报送的税务登记表和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关或地方税务机关审核批准后，应当按照规定的期限到主管国家税务机关领取税务登记证及其副本，并按规定缴付工本管理费。 （二）变更登记 变更税务登记是指纳税人原税务登记表上的内容发生变化如纳税人名称、法定代表人（负责人）或个体业主姓名及其居民身份证、护照或其他合法证明的号码、注册地址、生产经营地址、生产经营范围、登记注册类型需要办理税务登记变更手续申请领取并填写《停业登记表》（或《复业》）。 税务机关审核、批准 从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》申请 纳税人持税务登记证（副本）及书面证明到主管税务机关领取并填写《外出经营活动税收管理证明申请审批表》。 税务机关审核、发证 纳税人向主管税务机关登记窗口提交《外出经营活动税收管理证明申请审批表》及相关资料，税务机关审核后，符合要求的制发《外出经营活动税收管理证明》，加盖公章后交给纳税人。 核销 外出经营纳税人在其经营活动结束后，纳税人应向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，按规定结清税款、缴销未使用完的发票。 《外出经营活动税收管理证明》有效期届满日内，纳税人应回到主管税务机关办理核销手续，需延长经营期限的，必须先到主管税务机关核销后重新申请。纳税人发生解散、破产、撤销以及依法终止纳税义务情形的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理