浅议高校公务卡结算对财务报销管理的影响——以天津市TCM大学为例.docVIP

浅议高校公务卡结算对财务报销管理的影响——以天津市TCM大学为例 庞新青 陈艳华 天津中医药大学 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 自2007年以来, 我国中央预算单位陆续实施了公务卡结算制度改革。公务卡作为一种新型的财务管理工具被广泛的应用到高校中, 通过使用公务卡, 高校的传统财务报销模式被转变。但是现阶段我国高校公务卡结算模式改革尚处于初级阶段, 在实际的财务报销工作中还存在许多不足。本文从高校推行公务卡结算的背景入手, 以天津市TCM大学为例, 分析了公务卡结算在财务报销方面的现状及存在的问题, 并提出了相应的建议。 关键词： 高校; 公务卡结算; 财务报销; 存在问题; 建议; 一、高校推行公务卡结算的背景 公务卡是指由预算单位财务人员及其在职职工拥有的具有转账结算、消费信用、存取现金等功能的信用卡, 该信用卡既具有一般信用卡所有的消费信用功能同时又具有预算单位财务部门财务管理的属性。公务卡结算是将财政资金财务管理使用相关规范与银行卡结算相结合的一种新型的财务管理方式, 公务卡结算制度改革是将预算单位公务消费传统的现金支付结算改为用公务卡结算。 2007年7月, 财政部会同中国人民银行印发了《中央预算单位公务卡管理暂行办法》, 2008年全国公务卡结算制度改革全面拉开大幕。2011年财政部颁布了《关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》, 通知要求中央预算单位严格按照公务卡强制结算目录的规定使用公务卡结算。2013年11月中共中央、国务院印发了《党政机关厉行节约反对浪费条例》, 条例明确要求党政机关全面实行公务卡制度, 健全公务卡强制结算目录。2014年财政部和中国民用航空局联合下发了《关于加强公务机票购买管理有关事项的通知》, 规定购票人使用公务卡或银行转账方式在政府采购机票管理网站购买机票。2015年12月财政部和科技部联合颁布了《关于中央财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知》, 通知规定科研院所、高等学校等事业单位承担中央财政科研项目要使用公务卡结算。2016年为进一步完善公务卡制度体系, 财政部与中国人民银行印发了《单位公务卡管理办法 (试行) 》的通知, 将江苏省和深圳市作为试点地区首次办理单位公务卡。 TCM大学是一所集教学、科研为一体的以医药学科为主的市属重点大学, 经费来源主要是市财政拨款, 部分经费是学费、住宿费等自筹收入及与外部单位科研合作经费款。近年来, 财政拨款及其他经费数额日益增加, 学校各项经费支出项目不断多元化, 公务卡结算制度的推行迫在眉睫。TCM大学作为市属预算单位, 根据市政府和财政部门推行公务卡结算工作的要求, 根据市财政局、市教委有关公务卡结算的管理规定, 根据学校具体情况, 制定了《实行公务卡结算暂行管理办法》, 全面着手推行公务卡结算制度。 二、TCM推行公务卡结算对财务报销的积极作用 作为一种新型的资金结算方式和有效的财务管理手段, 公务卡结算方式在TCM大学推行以来, 对其日常的财务报销带来了诸多积极影响。本文讨论的是职工个人公务卡日常公务支出对财务报销的影响。 (一) 简化部分业务报销流程 在未实行公务卡报销前, 经办人员购买办公用品或科研及教学实验材料等1000元以上的业务需持有相关领导签字的发票及报销单来财务处办理支票业务, 使用零余额国库资金开支票时需要录入对方单位银行账户信息, 这就无形中增加了报账人员的等待时间。在学校使用公务卡结算后, 经办人可以在公务卡信用额度内先行付款, 然后凭刷卡POS机凭条及领导签字的合规发票报销, 这样既减少经办人的报销等待时间, 也简化了财务人员的办理流程。 (二) 促使经办人及时办理报销业务, 提高预算资金使用率 在没有使用公务卡结算前, 学校报销规定当年起两年之内合理业务的正规发票都可以报销, 因此教职工因为各种原因不及时办理报销业务, 导致学校经费使用缓慢。使用公务卡结算后, 财务处对报销发票的时期限做了调整, 由原执行的2年期缩短为截至报账年度上一年度第四季度。公务卡消费都有一定的免息期, 免息期后不还款会影响公务卡持有人的消费信用, 而且需缴纳滞纳金。因此经办人会及时到财务处办理报销业务还款, 提高了预算资金的使用率。 三、公务卡结算在TCM财务报销中的应用现状及原因分析 预算单位公务卡结算制度改革之初, TCM大学也进行了支付方式改革, 学校教职工部分办理了公务卡, 但公务卡消费的情况少, 公务卡的使用率不高。2016年11月, 学校根据上级要求制定了《公务卡结算暂行管理办法》, 规定从2007年2月1日起全面施行公务卡结算。自2017年2月份实行公务卡结算制度改革