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浅析企业税务风险形成原因及应对策略 童林初 苏州天利和汽车实业有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 税务筹划是企业快速发展的关键, 它是企业更好发展的重要部分。税务筹划主要是对企业财务进行管理, 在税务筹划过程中存在各种风险, 这些风险会给企业税务计划目标的实现造成影响。本文主要分析在企业税务筹划的各个阶段, 出现风险的事件, 以及形成风险的原因, 并提供相应的解决对策, 为企业更好的实现税务筹划提供建议, 实现企业的可持续发展。 关键词： 税收风险; 形成原因; 防范对策; 作者简介：童林初, 苏州天利和汽车实业有限公司。 在国内经济逐渐发生变化下, 我国的企业数量不断只能多, 市场竞争不断加剧。随着税收的不断增加, 企业的发展也面临着更大的压力, 想要在市场上处于有利益地位, 最主要的就是减少企业的税收负担。所以, 我国企业逐渐重视税务筹划问题, 但是对税务筹划存在的风险却不够重视, 造成很多企业收益甚微。 一、税务筹划存在的风险和形成原因 (一) 政策性的风险 企业的税收筹划需要根据国家的法律和法规等政策进行建立, 这首先要充分认识到我国相关法规政策, 同时对政策给企业带来的风险也要有明确的认识, 如果没有及时掌握政策法规就会给企业税务筹划造成一定的政策性风险。 出现政策风险的主要原因是因为我国的税法体系发展不成熟, 缺少一些细节和标准。在20世纪90年代之后, 我国税法才不断深入发展, 但是面对我国经济快速发展的趋势, 作为经济的宏观调控手段, 我国税法也要跟着经济的发展步伐进行适当的调整。另外, 由于我国政策法规存在一些漏洞和缺陷, 在政府进行不断完善、补充修订的同时, 税收政策都是具有时效性的, 所以, 面对法规政策变化莫测的形势下, 企业面临的政策性税务风险也不断加大。如果企业税务筹划人员没有正确认识到税收政策内容, 可能会给企业税务筹划造成一定的影响, 同时也会给企业的中长期发展带来一定的风险。 (二) 意识性的风险 如果企业在税务筹划过程中过于重视节省税收内容, 从而忽略了税务存在的风险, 这也将会给企业的发展带来很大的影响, 这种情况下出现的风险就是意识性风险, 也成为主观性风险。 企业出现意识性风险主要是因为管理层没有科学分析企业存在的风险问题, 没有辩证的看待问题。不是只有遵守相关的法律法规就可以自由进行税务筹划, 而忽略税务风险的存在, 看待问题要从多角度进行思考, 这样才能从而各个方面建立税务风险方案对策, 避免风险出现时手足无措。 (三) 技术性的风险 技术风险就是企业在法律规定范围内, 使用了技术手段, 建立税务筹划方案, 从而实现递延纳税、节税的目的, 在使用技术手段时也会存在一定的风险, 这个风险就是技术性风险。 造成技术性风险的主要就是税务人员对技术的使用要求较高, 但是由于自身对技术知识不太了解, 在进行税务筹划时没有对技术层面的法律法规进行实质性的考虑, 还有就是自身知识更新较慢, 对新的法律了解较少, 从而造成税务筹划出现偏差, 出现违法事实, 被法律惩罚。还有就是筹划人员没有从全局、整体的角度进行思考, 只是片面的重视某个税种, 却忽略了其他税种, 造成因局部失去整体利益的风险。 二、防范税务风险的对策 (一) 加强企业税收政策的学习 不管是企业的管理人员还是采取人员都要对国家相关的税收政策法律法规进行学习, 建立正确的政策精神。但是由于我国关于税收的政策比较多, 而且数量大, 包括的层面比较广, 加上国内经济的相互交流, 我国税法不断进行改革, 所以, 企业要对税务筹划工作人员进行较为系统的培训和学习政策规定, 这样才能准确的掌握我国的法律法规等, 从而制定更加科学, 且与我国政策相适应的筹划方案。另外, 就是在筹划税务风险时, 要根据企业的发展情况, 收集相关的政策法规, 从而归纳和整理企业经营可能存在的风险和应对策略。 (二) 提高筹划人员素质, 实现机构交流 税务筹划是企业降低税务风险的重要部分, 也是一项较为复杂的工作, 所以, 对税务筹划人员的素质有较高的要求。首先, 筹划人员需要具备金融、财会、法律、税务等方面的实施。其次, 筹划人员要具备丰富的工作经验。最后, 筹划人要具有较强的谋划能力和统筹能力。税务筹划人员要扩宽自身学习知识的渠道, 同时多与企业其他部门进行交流, 对企业的经营情况进行了解, 积累更多工作经验和知识技能, 从而提高税务筹划的工作能力。而企业管理人员, 也要对税务筹划人员进行专业性的培训, 加强专业机构与税务筹划人员之间的交流, 筹划人员要虚心向别人学习, 不断拓展自己的知识领域, 从而提高自身税务筹