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探析当前企业内控存在的问题及应对策略 冯杰 中天房地产有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 随着我国社会经济的不断发展与进步, 各行各业、各项领域中的企业都已经迈向了新的发展阶段。为了进一步确保企业的生产经营活动能够顺利展开, 内部控制已经成为了现代企业管理工作中必不可少的关键要素。通过加强企业的内部控制, 能够有效规避风险, 提升会计信息完整度, 提高企业在市场中的竞争实力, 从而达到经济效益最大化的目标。因此, 笔者将主要针对当前我国企业内部控制存在问题进行分析, 并提出针对性的应对策略。 关键词： 企业; 内部控制; 存在问题; 应对策略; 对于现代企业而言, 不管是怎样的经营规模与经济性质, 也无所谓当前企业正在盈利或是亏损, 都必须要充分结合企业的发展实际情况, 对企业今后的发展与经营活动进行全方位考量, 从而制定出为之奋斗的战略目标, 并且要为实现这个目标制定好行动计划与企业发展具体策略, 进而一步步予以实施[1]。在实施企业发展计划的过程中, 必须充分考证内部控制, 加强日常控制、纪律控制、组织审查、纠正出错等工作, 保证实现企业的发展战略目标。然而, 当前我国有许多企业的内部控制仍然存在着许多问题, 也就造成企业管理工作的实效性较低。 一、当前企业内控工作中存在的问题 (一) 企业内控观念落后 企业内部控制制度设计与实施, 却无法约束该制度创造者、管理者与监督者的职业操守与价值取向。当前, 有很多企业的领导层就缺乏正确的职业操守与价值取向, 一味地追求公司上市与配股, 将其作为“圈钱”的方式, 在上市成功之后又为了满足一己私利, 肆意挥霍投资人的钱, 这种价值观直接影响了企业的管理层。此外, 还有部分企业的管理领导者缺乏正确的经营理念, 对各个部门的职能作用没有深刻的理解以及清晰的定位, 比如在部分企业高层的潜意识当中, 财会人员仅仅是企业的“计算器”而言, 而并没有将其视为企业内部控制工作的“推动器”。 (二) 缺乏有效的企业管理机制 在现代社会中, 有许多的企业都存在着多级代理的关系, 而这部分企业在管理工作方面有着非常严重的问题, 主要集中在缺乏相互制衡的管理机制与监督机制[2]。当前, 我国许多的上市公司在形式上都有成立董事会与监事会, 虽然表面上这类组织是相互独立的, 但实际上, 法人代表管理的结构并未成立, 也就导致内部人士控制的现象非常普遍, 这对于持股所有者的中小投资人而言, 其利益受到了严重侵害。此外, 股东大会与监事会的作用虚有其表, 股东大会作为企业的最高权力机构, 但从当前的实际情况来看, 股东大会还远远无法达到行使股东权利与参与企业治理的目的, 大部分的中小股东的知情权、质询权无法保证。这种现象在国有股与法人股控股的企业中更加明显, 国有股股东以及法人股股东“一票否决”、“一票通过”的现象非常普遍, 中小股东的权利更加得不到保障。从当前的实际情况来看, 董事会往往会沦为虚职, 而监事会则只是议事机构, 并且还受到董事会的控制, 完全无法发挥监管的效用。 二、加强企业内控工作的应对策略 (一) 改变观念, 确保财务内控理念的正确性 无论哪家企业, 其生产经营活动的最终着落点以及衡量标准都会通过财务予以展现, 由此可见财务内控工作在整个企业的内部控制体系中是极为重要组成部分。众所周知, 财务不可能是一项独立存在的活动, 其与企业的业务管理、技术管理等其他方面管理工作相互交融, 所以针对财务的内部控制虽然以财务为基础, 但一定要综合考虑到计划、营销、生产、销售、工程等多方面的非财务的管理工作[3]。 由于当前有许多企业在财务内控方面, 还存在些许理念偏差, 因此为了确保财务内控工作的实效, 在企业中树立起正确的财务内控观念显得尤为必要。首先, 做好财务内控观念的宣传工作, 通过对政策的宣传与贯彻, 引导业务部门参与到企业的财务内控工作当中。尤其是要取得业务部门领导对企业财务内部控制的支持与关注, 从而有效缓解业务部门过分重视经营业绩而忽略了内部控制工作, 尤其是财务的内部控制工作的相关做法。其次, 提升财务部门在企业内部控制中的地位, 尤其是部分由财务部门开展, 但主要针对的是业务部门的内控活动, 在明确财务部门职责的同时, 一定要给予相应的权力, 并且要确保业务部门将有关责任落实到位, 促进财务部门与业务部门的积极配合。 (二) 做好企业资金风险的评估工作 资金对于一个企业的生存与发展而言, 都是重要的影响因素, 所以做好企业资金风险的评估工作是必不可少的, 只有对企业资金的风险有了正确的评估之后, 才能够从容面对发展过程中可能出现的种种情况