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浅谈医院财务报销中存在的问题及建议 程振瑶 南京鼓楼医院财务处 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 关键词： 发票; 报销审核; 优化程序; 完善制度; 收稿日期：2017-04-18 Received： 2017-04-18 财务报销是财务活动中最基本的一项会计核算工作, 它能反映出医院业务活动的具体情况。加强医院内部报销管理, 规范财务报销行为, 必须要有一个合理而周全的财务报销制度。本人目前从事报销审核工作, 发现在现行报销上或多或少地存在一些问题。 1 财务报销出现的问题 近年来, 医院医疗收人、科研收人增加很快, 因此带来的财务业务量日益增加, 尤其是日常财务报销审核这一块, 不管是从医院各种开支, 还是从科研经费或者专项经费报销, 每天的业务量也是日渐增多。在审核的过程中, 发现原始凭证容易出现的问题概括如下。 1.1 发票真假问题 因受到经济利益的驱使, 社会上出现假发票, 不合规使用, 违法使用发票的现象日益增多, 特别是现在推广的电子发票, 更容易造假, 这些都要求财务人员擦亮眼睛把好关, 我们可以通过以下三种方法对发票进行查验。[1]一是登陆发票出具地的税务局网站, 点击“发票真伪查询”, 输入发票代码和日期金额进行查验;二是根据发票的票面信息进行查验。地方税务发票具有以下防伪标志:把发票放在阳光下, 能够清晰看到菱形的水印图案, 其中菱形中有“SW”字样;发票监制章和发票号码用有色荧光 (安全防伪) 油墨套印, 印色为大红色, 在紫外线灯光下呈现桔红色反应。三是拨打全国纳税服务热线“12366”进行查询。 1.2 发票信息的问题 (1) 供应商开具的发票抬头与医院名称有出入; (2) 发票上摘要, 消费事项的单价, 数量不清楚, 不能完整表明消费的具体情况。比如出差开会, 住宿发票上没有注明住宿天数, 人数或房间数, 财务人员无法判断住宿费是否符合标准;再比如买实验材料, 需附清单, 明确买了哪些实验材料; (3) 发票上缺失收款人的签章, 比如缺盖收款方发票专用章或者经办人拿来报销的只是内部收据, 没有国家税务总局监制章, 不是正式的发票。 1.3 报销发票书写及粘贴的审核 费用报销单合计金额大小写经常不写或者大小写金额不符又或是大写有错别字;没有标明附件张数;如去年接纪委通知发放劳务费讲课费等需附领款人签字明细, 若不是本单位的人, 还需备注身份证号码, 所以领款人栏没有人签字或者全是一个人代签是不合规的;发票粘贴不够规范, 如把发票金额全部挡住看不见, 都不是合法完整有效的凭证。 1.4 报销发票审批人签名及签署意见的审核 报销单据需经办人, 相关科室领导, 院长, 财务处领导等审批签字。首先根据权限判断签字是否齐全, 其次鉴别签字是否是领导本人签字, 最后领导签署的意见应注明本人同意, 如“同意报销”“同意支付”等, 不能只签字不签意见, 否则财务人员不知道该不该给予报销。 2 完善财务报销制度的建议 2.1 优化财务报销审批程序, 加强内部控制 2.1.1财务报销审批程序与医院的预算管理相结合。 强化预算控制, 加强预算管理是医院财务管理工作的核心。为了提高医院财务管理水平和管理质量, 在医院财务管理中实施全面预算管理制度, 将医院财务管理中的各个业务, 详细的进行编制, 制定全面预算或者财务管理计划, 在相关部门的监督和指导下, 实施全面预算, 对医院财务预算进行控制和管理。在预算控制的过程中, 编制预算时要以本医院的管理目标为出发点, 只有经过上级的授权批准才能够对本院的预算进行调整, 以保证预算更加符合医院实际的发展[2]。经办人报销前需在预算系统里填制报销内容并打印预算单, 预算单能够显示该科室全年预算资金总金额、已使用的金额、剩余预算金额。若涉及多科室的, 需根据报销金额分科室分项目详细填列。通过财务报销审批程序与预算管理相结合, 更加合理地控制费用支出, 严格控制预算的执行, 实现费用动态的全程实时监管, 有效掌握费用支出的流向, 达到事前控制、事中核算、事后分析的要求, 以做好财务的内部控制。 2.1.2财务报销审批程序与职能部门履行职责相结合。 我院实行“统一领导, 集中管理”的财务管理体制, 医院的财务活动在院长和总会计师领导下, 由医院财务部门统一管理。各职能处室按照归口管理原则, 负责所分管事务的财务支出审批, 财务处负责审核, 从而更好的加强内部控制。例如: (1) 采购用款, 由药学部在核定的储备资金限额和药事委员会审定的储备品种范围内审批;根据药品卫生材料的合同, 购置使用库存情况并提交请款申请。 (2) 招待费支出, 医院作为事业单位, 招待工