银行票据法培训.ppt

四、操作警示 （1）提出票据背书不合规，拒付，出具拒付理由书； （2）要求所有背书人出具证明，证明其是合法转让，不对最终票据持有人持有票据产生争议； （3）请撰写被背书人而形成错误的单位撰写“承诺书”； （4）如能提供经过上述程序和证明文件的，建议无须再“惊动”法院。 将产生“敌视”化为“和解”，实际也是促进票据的流通和保障安全作出贡献。 票据案例精选和解析（16） 回头背书的问题 一、票据仿制 A-B-A A-B-C-D-A A-B-A-D-A A-B-A-C-E A-B-C-B A-B-E-B-F 二、问题陈述 1.上述六种是常见的回头背书现象。 2.第1－4种是常见的回头背书现象，它的特征都是与出票人有关的回头，都回头给出票人过。 3.第5-6两种是背书人回头现象，由于背书人在本票据中不是主债务人，因此又称“准回头背书”。 三、重点解析 1.回头背书的概念 背书是票据流通的主要方法，为方便使用票据的人广泛应用，运用背书进行票据转让，手续既严格又简单、既安全又灵活。严格是指它有一套规定的要式，简单是简便易行，安全是有一套完善的保障制度(可以追索)，灵活是背书有多种形式。 在背书过程中，经过若干手背书，其中有一手又回到了承兑人、出票人、收款人或背书人手中的背书，因此是一种特殊转让背书的现象。 有关“回头背书”的理论 回头背书又称还原背书、回还背书或逆背书。英国票据法有“向已负汇票责任的当事人转让流通”，美国统一商法典称“再度取得同一票据”等，因此这是各国票据法都认同存在的特殊的转让背书现象。 回头背书的特殊性，表现在票据上的原债务人成了票据债权人（持票人），从而集债权人和债务人的身份于一身。按照民法的原理，出现这种情况时，债权因混同而消灭。但对于回头背书来讲，这原理不适用。先前的票据债务人成为被背书人，该票据仍然有效，票据上的权利仍然存在，被背书人与其它被背书人一样，可以将票据继续转让。 有关“回头背书”的理论 回头背书同一般转让背书一样，具有权利转移、权利担保和权利证明的效力。因为回头背书的被背书人既是票据的持票人又是先前的票据债务人，其票据上的权利和义务存在着重叠的现象，由此其效力必有所限制，表现为三个方面： 有关“回头背书”的理论 （1）如图1持票人向前手（收款人）追索，收款人再向前手（出票人）追索，被追索者就是持票人本人，因此行使追索权毫无意义。 （2）一般票据到期，持票人未托收，仍可能转让，而持有人如持有自己出票的票据则不能转让，因为到期票据关系即行消灭。 （3）如图 5 第 手被背书人（即与出票人是同一人）是不能向其后手行使追索权的，因为它还应承担对后手的担保责任。 我国的《票据法》注意到这一问题故在第六十九条明确： 持票人为出票人的，对其前手无追索权。持票人为背书人的对其后手无追索权。 三、重点解析 2.商业银行重视“回头背书”问题的原因 商业银行在受理“回头背书”票据时，一般被认为不影响票据的正常使用和权利，但操作贴现时有如下现象须引起注意： （1）简单的一手背书，即承兑人给收款人，付款人又回给了承兑人，从终点又回到了起点； （2）承兑人、收款人、背书人全部是关联企业； （3）应该看到在追索时，可追索的对象相对较少； （4）是否有单纯融资的倾向和嫌疑。 三、重点解析 一般商业银行在受理贴现时，不愿批准有“回头背书”的票据，其基本的原因是贸易背景难以确定，因为票据作为购买、支付功能被退回了意味着贸易未成功。 针对回头背书，收受人首先应注意研究其合理性，即回头背书是否合理。作为商业银行受理持票人贴现申请时，应要求经办人员做尽职调查，其调查的内容可以是通过检查或阅读持票人（企业）在获得票据时操作的会计科目。在一般的情况下即能发现：（1）是贸易未成功，票据退回。（2）是协作企业之间的物资定期串换，如袜子换手套、铁原料换制坯、生铁换铸件等等。会计科目的处理一般能反映企业收受票据时的真实的经济活动。 三、重点解析 3.规避“回头背书”可能造成风险的要点 银行在受理票据贴现时，针对“回头背书”现象，在票据关系上应该看到其与普通的票据在追索上被追索人相比较是少了一个；在票据的基础关系上会被产生贸易背景不真实的置疑。 由于贸易背景不真实、单纯的融资目的，可能将商业银行拖入违反信贷政策的误区。企业要伪造贸易背景，必然是在其关联企业中进行的图1－6的票据当事人，其贸易背景是否真实，须进行调查，但从企业属性来看，关联度是较大的。 关于老板回头 关于老板回头 四、操作警示 1.严禁办理没有贸易背景的“回头背书”贴现 商业银行办理贴现必须要有贸易背景，对于有特殊背书关系的“回头背书”很有可能没有贸易背景，当调查发现企业获得票据过程是非交易性的、未给付过对价、在会计科目和会计处理中不能发现其是通过资产销售获得的则不能批准其贴现的