【企业内控管理】预算执行控制制度.docVIP

预算执行控制制度 制度名称 预算执行控制制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 目的 为了确保企业的各项预算执行到位，维护企业预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。 第2条 预算执行机构及职责 1．集团所属各分、子公司/各部门是预算的执行机构和责任主体。 2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。 3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和各分、子公司负责人。 第3条 预算执行控制权限 预算执行控制权限的划分具体如下表所示。 预算执行控制权限划分表 预算执行事项 权限部门 预算内行为 1．预算执行机构责任人对各项支出预算进行实质性审查，并在授权范围内独立决策 2．财务部对预算执行机构的各项支出进行有效性审核，并将相关结果反馈给执行机构责任人 预算外行为 1．总裁在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定 2．预算委员会在授权范围内对预算外行为的合理性进行审定 3．董事会对未进行授权的重大预算外行为进行最终审批和决策 第4条 预算执行责任划分 具体责任划分如下表所示。 预算执行主要责任分配表 部门 主要预算责任对象 责任形式 生产部 生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算 负责执行、落实并对执行结果负有直接责任 营销部 毛利预算、销售费用预算 财务部 现金预