【超市管理】成品油零售管理业务控制矩阵.docVIP

天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632 4.6成品油零售管理业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点 分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1.持证上岗 1.1 经营风险：未按规定持证上岗，影响工作质量。 1.1 加油站站长和计量员要持证上岗,资格证由省(市)分公司颁发。 分（子）公司 4 相应资质证书 1.14.4 2. 需求计划 1.1 经营风险：未及时上报，影响正常经营。 2.1 加油站计量人员(站长)将库存和出库情况上报二次物流中心（配送中心），二次物流中心（配送中心）统一组织资源配送。 分（子）公司 3 加油站库存保管账； 1.14.4 1.1 经营风险：结算方式不符合规定，造成损失。 2.2 对独立核算(或联营、参股)加油站实行商品进货结算制；对非独立核算加油站进货实行商品内部移库制。 分（子）公司 3 销售发票 1.14.4 3. 接卸入库及日常库存管理 1.1 经营风险：未按规定流程卸油作业和损耗认定，造成损失。 3.1 接卸。接卸工作由承运驾驶人员和计量人员共同负责，按照《卸油程序检查表》流程完成卸油作业。计量人员按照罐车实际计量数填制《加油站进油核对单》，由承运驾驶人员和计量人员双方签字确认后接卸。运输损耗在定额范围内互不找补，定额损耗由加油站承担；出现超定额损耗由承运驾驶人员签字确认实际数量，由承运单位承担超耗损失。 分（子）公司 经办 计量 4 加油站进油核对单或配送单 1.14.4 1.1 3.2 经营风险：未按规定进行数量管理，造成损失。 合规风险：计量精度不符合国家规定。 3.2 数量管理。加油站站长和计量人员是加油站数量管理责任人；记账人员、计量人员不能由同一人担任（年销售量较小、员工人数较少的小站经地市公司经理批准后除外）。 建立计量器具、储油罐、加油机（流量表）档案，并定期校检，确保计量精度符合管理要求。 分（子）公司 记账 计量 3 加油站岗位责任制； 加油机检测记录 1.14.4 1.1 3.3 经营风险、合规风险：油品质量不合格，违反国家标准，造成损失。 3.3 质量管理。加油站站长是本站油品质量责任人，加油站计量人员是兼职质量管理员。汽、柴油的运输必须专车专用。接卸操作过程中，确保接卸品种和库存品种相一致，杜绝混油事故发生。储油罐定期进行清洗，油罐清洁度符合油品质量要求。 分（子）公司 2 加油站站长岗位责任制； 清洗记录 1.14.4 4. 价格执行 1.1 1.2 2.1 3.1 经营风险、合规风险：未按通知调价，违反国家成品油价格有关规定，造成损失。 财务风险：交易不真实，影响财务报告。 4.1 省（市）分公司（区外销售公司）价格领导小组（经理任组长）依照股份公司下达的调价通知，按照浮动率，结合当地情况，制定各地市零售执行价格。 分（子）公司 5 价格文件 1.14.4 √ 营业收入 1.1 1.2 3.1 经营风险、合规风险：未按通知调价，违反国家成品油价格有关规定，造成损失。 4.2 加油站严格按规定的价格执行。实行中国石化加油卡联网的加油站由各公司卡管中心价格调整操作人员按要求进行调价操作；没有实行加油卡联网的加油站接到调价通知后，按规定的时点，上级部门组织人员准时抄录加油机（流量表）的泵码数，由加油站站长签字确认。调整后的单价及时公示。填制调价当日的《加油站销售日报表》时，依据原始凭证按不同的单价分段填写升数和金额。 分（子）公司 经办 审核 6 泵码记录； 加油站销售日报表 1.14.4 5. 加油与销售 1.1 1.2 经营风险：付油不符合客户要求，造成损失。 5.1 加油人员根据顾客加油凭证的品种、规格、数量付油。 分（子）公司 3 1.14.4 1.3 2.1 经营风险、财务风险：未按规定核对，造成损失，影响财务报告。 5.2 加油站每班营业终了，加油人员将负责的加油机（流量表）泵码数与收回的各种付油凭证（包括检视泵回罐数、修机走空数、油品质量检测抽检数）核对一致后，填制《加油站交接班表》，由交接双方当值班长签字认可，记账人员（会计、收款人员分离设置的由双方签字）签字监