财务培训教材之二 资金管理.doc

财务培训教材系列之二 （专业教材） 培训对象：全体结算人员 培训内容：融资管理 货币资金管理 现金预算 资金调拨管理 银承汇票管理 国美电器财务中心 2003年5月28日 资金管理是企业财务管理的重要组成部分。为了能够让企业的资金使用效益得到最大限度地发挥，加强企业内部资金的管理尤为重要。本篇所涉及的资金管理主要包括融资的管理、货币资金的管理、银行承兑汇票的管理、资金调拔的管理、现金预算的管理及资金分析等。 第 一 章 融 资 的 管 理 资金，是企业的血液。融资，就是为企业注入生命力。 融资手段，体现了一个公司的经营水平。特别是对融来的资金运用得当，不仅能使资金增值，还能为公司取得良好的商业信用。反之，若是经营不当，对融来的资金缺乏有效的增值手段，极有可能损毁公司的商业信誉，造成融资环境进一步恶化。因此，对融资手段、融资渠道及对融来资金使用的管理是公司财务工作一项重要的工作内容。 一、融资渠道 银行是民营企业获取资金的重要渠道。此外，银行还为企业提供多种金融服务，是民营企业发展有可或缺的伙伴。国美公司系商品流通企业，故对银行的融资需求主要是“银行承兑汇票”，因此在开展融资活动时应注意以下几点： 1、充分了解银行体系； 2、针对不同性质的融资需求慎重选择合作银行（信誉、便利、效率、服务等）； 3、合理制订银企双嬴策略； 二、融资模式 国美电器下属子公司的融资活动均在当地银行开展，所有的融资额度均由北京国美电器有限公司提供担保。 三、合理确定融资量 1、明确所有“供销合同”中可以用承兑汇票方式付款占总回款额的比例，合理确定融资需求量； 融资需求量=半年销售任务×(1-综合毛利率)÷6×合同约定承兑付款比率×4 2、确保融资数量与需求数量的相互平衡； 四、融资的审批流程 1、各分部与相关银行确定融资意向后，应向总部财务中心资金管理部报送“融资申请单”，申请单所列内容应如实、准确、全面地填写后传真至总部财务中心资金管理部，经其审核同意后报投资公司审批。 2、融资活动需总部提供的所有资料，请详细列示资料清单附“融资申请单” 一并传真，总部资金管理部将在融资申请审批完毕后的三个工作日内将融资所需资料通过EMS发送至申请分部，未经总部批准，不得擅自将任何公司资料提交银行。 3、所有总部提供的融资材料，各分部在收到后直接交送相关银行，不得保 留或备份。 4、各分部自开展融资活动开始，应将本部报送银行的财务报表于每月11日之前E-MAIL至总部财务中心资金管理部gmjsb@163.com，资金管理部于每月19日之前E-MAIL至各分部，各分部报送银行的报表以总部发送回去的为准，各分部应按时查收并备案。 5、合作银行人员需到总部办理融资核保手续的，各分部应提前2个工作 日电话预约，以便总部做好相关核保事宜。 6、若在银行申请的融资额度审批通过后，各分部应在5个工作日内以书面 形式向总部资金管理部报送“银行授信明细表”备案，该表应按照与银行签订的“授信合同”和“担保合同”中的实际内容如实填写。 7、与银行签订的相关融资活动的所有合同，各分部应有专人保管，以备日 后查阅，其中“担保合同”原件及“授信合同”复印件应在合同签订完毕后，及时以EMS方式发送至总部财务中心资金管理部备案。 融 资 申 请 单 申请单位 申请时间 年 月 日 主 题 银行全称 担保方式 □担保 　□抵押 □其它 申请额度 期限 保证金比例 % 保证金利息 □活期 □同期定期 □协定存款 其他条件 申请原因 财务经理意见 总经理意见 注：担保单位提供资料明细单随此申请单一同上报。 银 行 授 信 明 细 表 银行名称 额度(万元) 期 限 保证金(%) 担保单位 备 注 *年*月*日至*年*月*日 是否安装网银、收款行、结算行 财务经理： 报 表 人： 五、提高筹集资金的使用效率、规避融资风险 1、加强与供应商的谈判力度，针对货款支付方式应重点协商以银承方式支 付，充分发挥融资为企业发展所带来的优势，进而提高筹集资金的使用效率； 2、规避融资风险，确保公司在银行良好的资信，同时避免大量的银票到期 解付时所产生的资金压力使企业陷入困境，应根据公司的实际经营情况，制定一套合理的贷款还款计划体系。 第二章 货 币 资 金 的 管 理 货币资金的管理直接关系到经营活动的正常进行。货币资金管理的优劣，直接影响企业整个流动资金的正常周转。因