信用社（银行）储蓄业务稽核审计现场操作细则.docVIP

信用社（银行）储蓄业务稽核审计现场操作细则 06.01 储蓄基础管理稽核 01 检查储蓄柜、组是否双人临柜；库存现金是否实行出纳、会计双人负责制度；营业终了库款箱是否坚持双人核对库款，双人加封，加双锁管理。出纳人员临时离柜时柜面现金是否入库箱，并加锁管理。（现场观察） 02 查阅登记簿，看储蓄柜、组库款箱出入库是否坚持通过登记簿办理交接手续，双人武装押运， 车辆运送到位的制度。 （相关登记簿） 03 储蓄专柜是否实行钱机（账）分管，章证分管（不含柜员制）， 账款复核等制度。（现场观察） 04 业务人员是否做到，存款业务先收款后输入（记账）；取款业务先输入（记账）后付款； 转账业务先输入（记账）付款账户， 后输入（记账）收款账户（现场观察） 05 检查营业终了，是否打印流水账， 通存通兑明细表，库存现金与登记簿现金数是否一致，有无白条抵库现象，空白重要凭证、有价单证登记簿上的发生额、余额与营业日报表上有关表内、表外科目发生额、余额有无不符；是否按规定进行总分核对，总分是否相符。 （相关账表） 06 检查空白重要凭证有无跳号使用现象，作废的空白重要凭证是否在凭证上注明“注销”字样，随当日传票封包送事后监督审查，是否在开销户登记簿顺序号上注明“注销”字样，并将总号剪下贴在登记簿上，以便备查，对已作废的空白重要凭证和已兑付的有价单证是否及时破坏其完整性， 并按规定严格处理。（开