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衍生工具交易与监督检查控制流程+表单 2．1 衍生工具交易记录审查流程 1．衍生工具交易记录审查流程与风险控制图 衍生工具交易记录审查流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计部 交易专员 证券投资专员 D1 D2 2．衍生工具交易记录审查流程控制表 衍生工具交易记录审查流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．制订业务计划时，通常交易专员会设置一个止损点，然后进行正式交易 D2 2．从事交易记录的人员（非交易操作人员），应当及时从衍生工具业务代理商处取得业务交易的原始单据，并做好业务交易记录 3．企业内部审计部门或类似机构，应当定期对衍生工具交易部门的相关业务记录进行审查，重点是审查衍生工具业务是否依照企业的有关规定程序进行 相关规范 应建 规范 ( 衍生工具交易管理制度 参照 规范 (《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 (《企业内部控制应用指引》 文件资料 (《交易记录修改意见》 责任部门 及责任人 ( 董事会、审计部、财务部 ( 董事长、总经理、交易专员、证券投资专员 如果衍生工具交易未按照规定建立持仓预警报告和交易止损机制，可能会增加敞口风险甚至使企业遭受损失 如果衍生工具交易未能准确、及时、有序地记录和传递交易指令，可能会导致企业丧失交易机会或发生交易损失 审核 提出完善的《交易记录修改意见》 3 定期进行 审查 1 进行交易 设置止损点 制订业务 计划 建立交易 头寸 开始 2 执行 结束 进行交易 记录 从代理商处取得原始 凭证