企业关联交易控制流程与表单精编【5份流程+5份表单】.docVIP

企业关联交易控制流程与表单精编 1 关联方界定及其控制 1．1 关联方名录编审流程 1．关联方名录编审流程与风险控制图 关联方名录编审流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务人员 企业关联方 +++ D1 D2 2．关联方名录编审流程控制表 关联方名录编审流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业应当在每个会计年度末，要求重要股东、债权人、客户以及董事、监事、高级管理人员和关键岗位管理人员提交《年度关联方声明书》，声明与企业的关联方关系及其交易行为 D2 2．《关联方名录》至少应当每季度更新一次，更新后的关联方名录应当提交财务总监审核、总经理审阅后备案，企业财会部门应当及时将关联方名录发送到企业管理层和各业务部门 相关规范 应建 规范 ( 关联交易管理制度 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 (《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 文件资料 (《关联方声明书》 (《关联方名录》 责任部门 及责任人 ( 财务部、企业关联方 ( 总经理、财务总监、财务相关人员 1．2 关联交易记录审查流程 1．关联交易记录审查流程与风险控制图 关联交易记录审查流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 股东大会 董事会 审计委员会 会计人员 交易人员 D1 D2 2．关联交易记录审查流程控制表 关联交易记录审查流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．关联交易人员需要把交易的过程和结果进行详细的记录，会计人员根据交易记录进行记账、做会计报表和关联交易明细表 D2 2．如果存在关联方占用、转移企业资金、资产及资源的问题，企业董事会应当制定相应的方案来解决这些问题，以保证企业的利益不受损失 相关规范 应建 规范 ( 关联交易管理制度 参照 规范 (《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 (《企业内部控制应用指引》 (《中华人民共和国合同法》 文件资料 (《交易合同》 ( 相关会计报表 (“关联交易明细表” 责任部门 及责任人 ( 股东大会、董事会、审计委员会、财务部、相关部门 ( 总经理、财务总监、财务部经理、会计、交易人员 2 关联交易与披露控制 2．1 重大关联交易审核流程 1．重大关联交易审核流程与风险控制图 重大关联交易审核流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会及审计委员会 总经理 财务总监 交易人员 D1 D2 D3 2．重大关联交易审核流程控制表 重大关联交易审核流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．交易人员首先要确定交易的性质，判断是不是属于企业所规定的重大交易项目（如交易额超过 万元就是重大交易） D2 2．在拟定的关联交易合同中，应明确同关联方交易的定价原则和价格水平 D3 3．关联交易合同一经确定，企业各部门应当严格按照批准后的交易条件进行交易，关联交易执行过程中，任何人不得自行更改交易条件，如因实际情况变化确需更改时，需履行相应的审批程序 相关规范 应建 规范 ( 关联交易管理制度 参照 规范 (《内部会计控制规范——基本规范（试行）》 (《企业内部控制应用指引》 (《中华人民共和国合同法》 文件资料 (《交易意向书》 (《交易合同》 责任部门 及责任人 ( 董事会及审计委员会、财务部 ( 总经理、财务总监、会计、交易人员 2．2 关联交易事项询价流程 1．关联交易事项询价流程与风险控制图 关联交易事项询价流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 采购部 交易人员 关联方 D1 D2 D3 2．关联交易事项询价流程控制表 关联交易事项询价流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．询价小组成员是由采购部门相关人员和相关方面的专家共三人以上的单数人员组成 2．根据采购所需物品或服务的特点，通过查阅关联方的信息库和市场调查等途径进一步了解价格信息及企业相关部门的需求计划 3．询价小组根据企业对采购的有关规定和项目本身的特殊要求，在进行询价前要编制询价文件，如《询价通知书》 D2 4．对于被询价关联方的选择，询价小组应当根据采购项目的特点和采购需求等，从符合资格条件的关联方名录中优中选优，确定不少于三家关联方作为询价对象，并且不能刻意指定被询价的关联方 5．询价小组向被询价关联方发出询价通知书，要求对方报出一次性的、不能更改的价格。询价通知书应当详细说明需求