企业筹资控制流程与控制表汇编【含4条流程+4份控制表】.docVIP

企业筹资控制流程与控制表汇编 9．1 筹资与授权审批控制 9．1．1 筹资业务管理流程 1．筹资业务管理流程与风险控制图 筹资业务管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 筹资主管 D1 D2 D3 2．筹资业务管理流程控制表 筹资业务管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．财务部每年根据下年度初步资金预算及有关资金安排预测资金使用情况，编制筹资计划报财务部经理、财务总监审核并报总经理审批 2．筹资主管根据筹资计划办理与相关金融机构的借款或融资业务手续，借款合同或融资合同的签订必须经总经理审批 3．筹资主管根据投资计划或各所属单位的资金使用计划，做好内部资金分割使用管理工作，并签订《分割使用协议》 4．财务部根据内部资金《分割使用协议》做好各所属单位资金及利息的回收工作 D2 5．财务部与金融机构签订《借款协议》，做好借款本息的核对与管理工作，报财务部经理、财务总监审核并由总经理审批通过后，归还金融机构的本息 6．财务部根据审核后的相关会计凭证做好账务处理工作 D3 7．筹资主管根据资金使用状况及金融市场的变化编制《筹资分析报告》，报财务部经理、财务总监审核并报总经理审批 8．财务部经理定期或不定期对筹资主管的筹资工作进行考核，并将考核意见上报总经理 相关规范 应建 规范 ( 筹资业务偿付控制制度 ( 筹资决策审批过程书面记录制度 参照 规范 (《企业会计准则—基本准则》 (《企业内部控制应用指引》 文件资料 ( 筹资计划 ( 借款协议 ( 筹资分析报告 责任部门 及责任人 ( 财务部 ( 财务经理、筹资主管、总经理、财务总监 9．1．2 筹资授权批准流程 1．筹资授权批准流程与风险控制图 筹资授权批准流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理 筹资主管 相关部门 D1 D2 D3 2．筹资授权批准流程控制表 筹资授权批准流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．总经理拟定《筹资业务授权书》 2．总经理授权财务部经理全权负责筹资活动 3．财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资活动，包括编制《筹资预算》与《筹资方案》 4．筹资主管编制《筹资预算》，并针对具体筹资程序或筹资活动制定筹资方案，财务部经理进行相应的指导 D2 5．《筹资预算》和《筹资方案》得到财务总监的审核和总经理的审批后，企业应聘请法律顾问和财务顾问共同对该项筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性进行审核 6．如果《筹资预算》和《筹资方案》不合理，筹资主管应对筹资预算和筹资方案重新修订；如果合理，应及时保管资料并执行《筹资预算》和《筹资方案》 D3 7．筹资主管负责以书面形式记录审核结果，并特别注明筹资的执行程序及应当办理的各项手续，以便于今后修改 相关规范 应建 规范 ( 筹资授权批准管理制度 ( 筹资决策审批过程书面记录制度 参照 规范 (《企业会计准则—基本准则》 (《企业内部控制应用指引》 文件资料 (《筹资业务授权书》 (《筹资预算》 (《筹资方案》 责任部门 及责任人 ( 财务部 ( 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管 9．2 筹资决策与审批控制 9．2．1 筹资决策管理流程 1．筹资决策管理流程与风险控制图 筹资决策管理流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理 筹资主管 筹资专员 D1 D2 D3 2．筹资决策管理流程控制表 筹资决策管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．财务部筹资主管每年根据公司下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排预测公司的自由资金和长短期融资规模，编制《筹资计划》，按规定权限报批后执行 D2 2．筹资专员将相关凭证给财务部相关人员进行账务处理 3．筹资主管根据公司资金状况和金融业务市场的变化编制《筹资分析报告》 4．提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监和总经理审核、审批 D3 5．筹资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评 相关规范 应建 规范 ( 筹资决策流程管理制度 ( 筹资决策责任追究制度 ( 筹资方案制定办法 参照 规范 (《企业内部控制应用指引》 (《企业会计准则—基本准则》 文件资料 (《筹资计划》 (《筹资分析报告》 责任部门 及责任人 ( 财务部 ( 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员 9．2．2 重大筹