常州纺织服装职业技术学院建设工程项目审计实施办法（试行.PDFVIP

常纺院内字〔2015〕32 号 常州纺织服装职业技术学院 建设工程项目审计实施办法（试行） 第一章 总 则 第一条 为进一步加强对我校建设工程项目（以下简称建设 项目）的审计监督，规范审计行为，提高审计工作质量；有效控 制工程造价和改善工程管理，促进学校建设项目目标的实现。根 据《江苏省省属高校建设工程项目审计实施办法》（苏教审〔2013〕 6 号）等有关规定，结合我校实际，制定本办法。 第二条 本办法所称建设项目是指以财政拨款、自筹资金和 其他资金投资新建、扩建、改建的基本建设工程和修缮工程项目。 第三条 本办法所称建设项目审计是指省教育厅和学校审计 处依据有关法律法规和制度规范，对建设项目各阶段业务管理活 — 1 — 动的合法性、适当性、有效性进行的确认和评价活动。 第四条 原则和方法 一、事前审计、事中审计和事后审计相结合； 二、技术经济审查与审计控制、审计评价相结合； 三、控制工程造价与促进工程管理相结合。 第五条 严格遵循审计程序，执行审计纪律，做到依法审计、 客观公正、实事求是。 第二章 审计内容 第六条 对建设项目投资立项、勘察设计、施工准备、施工 过程、竣工验收等各阶段业务管理活动的审查、确认和评价。 第七条 投资立项阶段审计。通过参与建设项目的立项论证 过程，审查与评价拟上报可行性研究报告或项目申请报告的真实 性、完整性，规避投资风险，提高投资效益，为领导层决策提供 依据。 主要审计内容：可行性研究前期工作、可行性研究报告或项 目申请报告真实性、完整性等的审查与评价。 第八条 勘察设计阶段审计。审查和评价勘察、设计阶段各 环节业务管理活动，提高内部控制及风险管理的适当性和有效 性。 主要审计内容：工程勘察的审查与评价，工程设计的审查与 评价。 第九条 施工准备阶段审计。审查与评价建设前期各环节业 — 2 — 务管理活动的真实性、合法性和效益性，促进规范征地拆迁、工 程发包和合同管理，促进各环节内部控制及风险管理的有效性。 主要审计内容：征地、拆迁、施工、监理、主要材料和设备 招投标，以及合同等的审查与评价。 第十条 施工阶段审计。审查和评价实施过程中各环节业务 管理活动的真实性、合法性和效益性，促进和规范施工过程管理， 有效控制工程造价。 主要审计内容：主要隐蔽工程勘验、主要材料及设备规格、 价格、工程进度款支付、设计变更和施工签证、索赔费用等的审 查与评价。 第十一条 竣工验收阶段审计。审查和评价合同履行、变更 和终止，工程结算和竣工财务决算等业务管理活动的真实性、合 法性。保证工程项目结算和决算的真实、完整、准确，防止虚列 工程、弄虚作假、高估冒算等行为发生，监督合同有效执行。 主要审计内容：工程结算，合同履行、变更和终止，工程竣 工财务决算的审查与评价等。 第十二条 内审机构应根据各阶段审计发现的主要问题，及 时与建设工程管理部门、监理机构等沟通，定期或不定期出具审 计意见书，提出加强和改进管理的建议。 建设项目审计结束时，应对工程投资概算执行、造价控制、 项目效益、工期目标实现、内部管理等情况进行分析和评价，分 析产生偏差的原因，找出薄弱环节，提出加强和改进管理的建议 — 3 — 意见，并出具审计报告。 第三章 审计实施 第十三条 建设项目审计工作由省教育厅统筹，审计处自行 实施或由学校委托具有相应资质的社会中介机构实施。 一、审计处自行实施审计的，应当配备必要的工程、经济等 专业人员，所需经费可按工程核减额的 3%提取，统筹用于审计 业务开支。 二、学校委托社会中介机构审计的，应当按照国家和学校有 关规定办理，委托费用列入工程建设成本。 受托社会中介机构审计人员要对建设项目实施全过程参与， 发现问题要及时