成本费用管理制度和流程汇编.docVIP

成本费用管理制度和流程汇编 1 成本费用管理风险与关键环节控制 1.1 成本费用管理风险 企业要加强对成本费用的管理，合理控制成本费用的支出和使用，就需要掌握成本费用管理可能存在的各类风险，并在成本费用控制过程中加以预防。企业需要关注的成本费用管理风险如图11—1所示。 图11—1 成本费用管理业务中存在的风险示意图 1.2 成本费用管理关键环节控制 针对成本费用管理存在的发现，需要针对成本费用管理的关键环节进行控制，以降低成本费用支出。成本费用管理控制的关键环节如图11—2所示。 图11—2 成本费用管理关键环节示意图 2 职责分工与授权批准 2.1 成本费用管理岗位设置 企业开展成本费用管理业务，防范成本费用管理风险，合理控制成本费用支出，需要明确内部相关部门和岗位的职责、权限划分，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。成本费用管理控制岗位职责的划分如表11-1所示。 表11-1 成本费用管理控制岗位职责一览表 成本费用管理控制岗位 主要职责 不相容职责 1.总裁 ◇审批成本费用定额、预算、制度和流程 ◇审批成本费用支出计划 ◇审批定额范围外的成本费用支出 ◇审查、审阅成本费用管理重要财务报表 ◇审批成本费用管理科目的增减何调整申请 ◇制定成本费用管理的定额、预算等 ◇制定成本费用支出计划 ◇提出定额范围外成本费用支出申请 ◇编制成本费用管理的财务报表 ◇提出成本费用管理科目增减、调整意见 2.财务总监 ◇审核策划那个本费用定额、预算、制度和流程 ◇复核成本费用支出计划 ◇审核定额范围外的成本费用支出 ◇审查、审阅成本费用管理主要财务报表 ◇审核成本费用管理科目增减和调整申请 ◇制定成本费用管理的定额、预算等 ◇制订成本费用支出计划 ◇提出定额范围外成本费用支出申请 编制陈本费用管理的财务报表◇ ◇提出成本费用科目增减、调整意见 3.财务部经理 ◇组织制定成本费用制度、流程等 ◇组织制订成本费用预算和支出计划 ◇审核成本费用支出申请 ◇审核成本费用分析报告 ◇复核入账和重要会计报表 ◇组织开展对各部门的成本费用考核 ◇提出成本费用科目增减、调整意见 ◇审批成本费用管理制度、流程 ◇编制成本费用支出计划 ◇填写支出申请表 ◇进行记录入账 4.财务部会计 ◇复核原始单据的真实性和金额的正确性 ◇编制记账凭证和明细账，进行账务处理 ◇定期对成本费用执行情况进行分析 ◇编制成本费用报表 ◇复核记录入账 ◇审核、审批成本费用报表 5.财务部出纳 ◇支付成本费用相关款项 ◇进行记账入账 6.各部门负责人 ◇制订本部门成本费用的支出计划 ◇在权限范围内审批费用支出申请 ◇在权限范围外复核费用支出申请 ◇配合财务部对成本费用支出计划的执行情况进行分析 ◇开展本部门成本费用考核 ◇审批成本费用支出计划 ◇审核、审批成本费用报表 7.各部门员工 ◇填写支出申请表 ◇复核和审批支出申请 2.2成本费用授权批准制度 制度名称 成本费用授权批准制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合理性和合法性，根据国家相关规定，结合本企业特点，特制定本制度。 第2条 本制度对以下事项的授权批准情况作出规定。 1．成本费用定额、决策和预算的授权批准。 2．成本费用计划的授权批准。 3．成本费用支出的授权审批。 4．成本费用分析的授权审批。 第3条 属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主决定。 第2章 授权批准方式 第4条 企业成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总裁最终审批制。 第5条 企业成本费用的授权批准实行以“一审一批制”为主，其他授权批准方式为辅的批准方式。 第3章 授权批准权限和程序 第6条 各部门根据企业相关规定、企业经营现状以及本部门的实际情况，提出待批待审事项，并根据待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表。具体如下。 1．财务部负责编制、汇总企业总体的成本费用预算和计划。 2．各部门负责编制本部门的成本费用预算和计划。 3．各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请。 4．各部门对成本费用预算和计划在本部门的执行情况进行分析，并编制报告。 5．财务部对本企业总体成本预算的执行情况进行汇总分析，并编制报告。 6．财务部定期编制成本费用相关财务报表，报上级审核审批。 7．其他成本费用在工作开展过程中须报审报批的事项。 第7条 企业财务部作为成本费用管理的主导部门，承担成本费用业务的汇总和初次审核功能，具体具体工作事项如下。 1．汇总并初审各部门的成本费用预算和计划，