大型上市公司项目审计管理规定.docxVIP

大型上市公司项目审计管理规定第1章总则第1条为了加强对公司建设项目的审计监督，规范审计程序，保证项目资金的合理使用，结合公司工程项目建设的具体情况，特制定本规定。第2条项目审计管理是指审计机构对项目资金的来源及使用情况、工程建设成本及工程预算调整情况等进行审计监督。第3条实施原则具体如下。1．先审计，后招标原则。2．先审计，后结算原则。第2章审计的组织与实施第4条工程项目审计实行局、公司和分公司三级管理、三级审计的方法。1．局审计是指由审计局负责重点工程项目的审计。2．其他项目由公司、分公司审计机构自行审计，局审计机构视情况对公司、分公司审计工作进行抽查。第5条审计项目由各单位审计主管进行分配，各单位审计部门人员负责审计工作具体事宜。第6条工程项目审计可以采取事中、事后两种方式。事中审计有利于及时总结经验、发现问题、纠正偏差；事后审计是指在工程竣工结算后，对工程项目的承包责任书的签订及执行情况进行审计。第3章审计的主要内容第7条工程项目承包责任书的签订情况。1．项目承包责任书必须由发包商、承包方双方签字，未经双方签字的视为无效。2．确定承包技术是否科学、合理，标价是否分离。3．项目承包人职责是否明确。4．发包商、承包商双方是否按承包责任书承担相应责任和履行相关义务。第8条工程建设项目管理与预（结）算管理。1．内部控制制度的建立和执行情况。2．项目责任成本表的编制情况及计划成本的执行情况。3．材料物资的采购情况。4．预算单位的换算是否准确，有无错、漏数据情况。5．施工企业收费标准是否与合同规定相符。6．设备、材料使用情况是否与定额含量相符，是否与设计含量一致。第9条工程项目成本合同完成情况。1．工程实际成本、费用和营业外收支情况2．与往来单位经济业务清算情况、往来账款核对情况。3．工程款的收取及上交款项完成情况。4．利润和其他经济指标的真实性情况。第4章审计的工作程序第10条工程项目竣工结算后，项目经理向上级部门提交书面审计申请，上级部门根据工程项目情况分配审计项目，分别由局、公司和分公司内部审计机构组织审计。第11条如果项目经理未在规定时间内提出审计申请，内部审计机构应及时了解情况，可要求上级部门直接下达审计通知。第12条内部审计机构根据确定的审计项目，了解被审计项目的相关情况，确定审计重点。第13条成立审计组，制定审计工作方案，报本单位主管领导批准。第14条在审计工作开始前，审计组向被审工程项目经理或其所在单位下发“审计通知书”，通知其按要求准备好相关资料。第15条审计组通过对相关资料的分析、审查、鉴定，编写审计报告，将报告及时上交给审计部经理。第16条单位领导听取审计组汇报审计情况，审查审计报告，作出相关决定并下达给被审计单位执行。第17条审计工作结束后，应及时将审计过程中的相关资料整理归纳、登记备案。第5章审计结果处理第18条公司应对违反经济纪律并给单位造成重大经济损失的相关责任人进行处罚，情节特别严重时，追究其法律责任。第19条根据审计结论，审计工作组提出改进内部管理、提升经济效益的建议。第20条对在审计工作中作出突出贡献的人员，应给予相应奖励；对于弄虚造假、泄露秘密并给企业造成重大经济损失的人员，应视情节严重，给予其相应经济处罚或行政处罚。第6章附则第21条本规定由公司审计部负责解释和修订。第22条本规定经公司董事会批准后，自公布之日起实施。