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高校科研项目全过程跟踪审计研究论文：高校科研项目全过程跟踪审计研究 【摘要】 高校作为科学研究的主力军在建设创新型国家的发展战略中起到举足轻重的作用。如何科学、规范地使用科研经费，提高科研经费的使用效益，直接影响着科研质量、科研水平和高校科研事业的发展。本文提出了高校内部审计部门在新形势下，将传统的查错纠弊、时效性相对较差的事后审计,转变为以过程控制、提高效益为目的的全过程跟踪审计的重要意义，着重阐述了高校科研项目全过程跟踪审计的具体审计程序和重点。 【关键词】 高校 科研 全过程 审计 当今世界，人类正在经历一场全球性的科学技术革命，科技竞争日趋激烈。胡锦涛总书记曾指出，提高自主创新能力，是保持经济长期平稳较快发展的重要支撑，是调整经济结构、转变经济增长方式的重要支撑，是建设资源节约型、环境友好型社会的重要支撑，也是提高我国经济的国际竞争力和抗风险能力的重要支撑。近年来，国家把增强自主创新能力放在重要位置，强调把增强自主创新能力作为国家的发展战略，动员全党和全社会力量致力于建设创新型国家。要实现自主创新，科学研究便成为重中之重，而高校作为科学研究的主力军起到了举足轻重的作用。高校科研经费逐年增加，科研支出占高校总支出的比例已经达到30%以上，如何科学、规范地使用科研经费，提高科研经费的使用效益，直接影响着科研质量、科研水平和高校科研事业的发展。高校内部审计部门应该努力把好科研经费审计这一关口，将传统的查错纠弊、时效性相对较差的事后审计，逐步转变为以过程控制、提高效益为目的的全过程跟踪审计，使有限的科研经费发挥更大的经济效益，稳固社会主义现代化建设。本文着重分析和阐述了高校科研项目全过程跟踪审计的必要性以及具体审计程序和审计重点。 一、科研项目全过程跟踪审计的必要性 1、突出审计监督职能，发挥审计预警作用的必要手段 将审计监督关口前移，将财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计和效益审计相结合，采用事前、事中和事后全过程的跟踪方式，便于在科研项目经费使用过程中及时发现问题并将其消灭在萌芽状态，提高资金使用效益，发挥审计的预警作用。科研项目全过程跟踪审计有利于促进科研经费预算的严格执行，有利于促进规范科研经费的管理，有利于促进科研经费的效益发挥。 2、落实中央加强高等学校反腐倡廉建设意见的要求 《中共中央纪委、教育部、监察部关于加强高等学校反腐倡廉建设的意见》（教监〔2008〕15号）中第十四条明确指出：“要加强对科研经费使用审计，实施对重大科研课题或大额度科研项目资金使用的全过程跟踪审计，杜绝科研经费使用中假公济私等行为。”由此可见，为了落实中央加强高等学校反腐倡廉建设意见，对重大科研项目的全过程跟踪审计已经势在必行。 3、加强科研经费项目管理的需要，有利于提高资金的使用效益 各高校对科研经费项目普遍实行“课题制”管理，这种管理模式赋予了项目负责人支配课题经费及相关资源的自主权。而高校作为项目依托单位，则负责项目管理、会计核算以及财务监督等职责。内部审计作为高校的监督和管理部门，在科研项目管理和资金使用的过程中要发挥重要作用，除了监督职能外，内审部门还应该通过实时的为课题组提供专业意见和建议，达到促进项目科学高效管理，提高项目资金使用效益的目的。 二、科研项目全过程跟踪审计的程序和内容 在审计准备阶段，要选取重点或重大科研项目作为全过程跟踪审计的对象。审计实施之前要预先调研，获取与科研项目相关的背景资料，了解科研项目和科研团队的基本情况；然后，根据初步调研的结果编制审计实施方案：明确科研项目全过程跟踪审计的范围、重点、内容和时间，配置相应的审计人员，明确审计人员的责任和分工；之后要按科研项目建立相应的跟踪审计档案，以便将跟踪审计过程中实施的审计程序、发现的问题、与相关人员沟通的情况以及最终协调的结果记录下来存档备查。 在审计实施阶段，要坚持“以加强项目管理，提高项目资金使用效益为目的”为原则,对发现的一般性问题，及时向项目负责人提出审计意见和建议，督促其自行纠正；对发现的重大问题要及时向相关领导和管理部门报告，采取相应措施，避免重大损失发生。要注重跟踪检查审计意见落实情况，发挥审计监督的过程控制作用。要将审计贯穿于科研项目立项、实施、结题的整个过程中。科研项目立项时，审计部门要参与项目论证，掌握项目的基本情况，要对项目预算的编制进行审查，评估预算编制的合理性、可行性。审计部门要调查了解科研经费管理制度建立和执行情况，找出管理中的薄弱环节，评估其风险，提出建议，敦促相关部门及时改进，保证项目能够顺利实施。科研项目实施过程中，审计部门要以大额资金流向为主线，以提高资金使用效益为目的，对科研项目经费使用的合规性和预算执行情况进行实时监督和审查，及时发现问题，及时指出和纠正。科研项目结题后，审计部门要对项目经费决算的真实性和科研合同签