做公司老板必须要懂的基本财务知识.doc

做公司老板必须要懂的基本财务知识我给私企当会计的时候，发现老板了解财务知识的不多，我凭借自己多年对财务会计知识的掌握和理解，试着跟老板解答过一些会计上的问题。　　今天我把这些内容整理一下，发在这里，也希望跟各位探讨。　　有兴趣的朋友，先回答下面的问题，测试一下自己作为老板，对财务了解的程度：　　回答“是”，得10分，回答“差不多”，得5分，回答“否”，得0分。　　1. 你知道会计的工作范围吗?　　2. 随便找个人当会计是对企业不负责任吗?　　3. 你能看懂会计的账本吗?　　4. 你能看懂会计报表吗?　　5. 你懂财务管理吗?　　6. 应收账款的周转天数越少越好吗?　　7. 负债率40%合适吗?　　8. 借款买的设备算自己的资产吗?　　9. 现金为王这话对吧?　　10.利润率越高越好吗?　　分数出来了吧?如果你打60分以上，恭喜一下，说明你对财务知识还是有所了解的;打60分以下，别灰心，以后我会在帖子里陆续写一些老板应该掌握的财务知识，到最后保证你打90分，打100分也说不定哦。 　第一步——了解会计知识　　在会计学体系里，有一个庞大的家族，有企业会计、行政单位会计、事业单位会计;在企业会计里，又分为财务会计、成本会计、金融企业会计;现在有出现了税务会计、法务会计，等等。　　以前，在大学的会计专业，还有管理会计。有人把会计分为两类：财务会计和管理会计，前者叫外部会计，后者叫内部会计。可实际上执行管理会计的很少，企业更注重财务管理。　　作为老板，你没必要对会计业务很精通，但要知道资金是怎么来的，还要知道它是怎么没的，至少心里有本账。平时你交代会计工作的时候，使用一些专业俗语，让他知道你不是外行，他做起事来就不敢蒙你了。　　不管怎么说吧，了解点财务会计，懂点财务管理，至少能使企业的管理水平更上一层楼。　　在会计上，把企业的所有经济业务分为六个部分，叫六大要素，分别是资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。　　资产、负债、所有者权益反映的是财务状况，收入、费用、利润反映是经营成果。前三个要素组成的会计报表叫资产负债表，后三个要素组成的会计报表叫利润表。　　《小企业会计制度》里的会计报表有三张，也就是常说的三大报表。　　下面开始逐一介绍。　　(一)资产　　教科书里的概念是这样的：资产是指企业过去交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。　　说白了，有权支配的有形物和无形物，都是你的资产。以后不说概念了，以理解为主。　　比如：库存里的现金、银行里的存款、销售应收的欠款、商品等流动资产，拥有产权的房屋、设备等固定资产，还有商标权、专利权等无形资产。不管是怎么来的，只要在你这里功能使用和耗费，就是你的资产。　　(二)负债　　买资产的时候，自己的钱不够，就要借外债、赊货，这就是负债。　　比如银行贷款，是欠银行的;应付账款，是欠客户的;应付税款，是欠税务局的;应付工作，是欠员工的。凡是欠别人的就是负债。　　(三)所有者权益　　所有者权益，也叫股东权益，公司开始时投资者投入的钱，经营一段时间后，企业积累的钱，这些都属于所有者权益。　　用公式表示：资产-负债=所有者权益　　企业里能看到的东西，是资产，比如材料、库存商品、生产用的设备、厂房，还有看不到的无形资产;你的资金周转不灵时借的款项或者买货赊款等，就是负债;资产减去负债，就是所有者权益了，那才是真正属于你自己的家底。如果负债大于资产，就叫资不抵债，企业就要破产了，这是谁都不愿意看到的。　　把上面三个要素联系起来举个例子：企业购进一批设备需要80万元，你只有30万元，怎么办?你从银行贷款50万元，这样就把设备买回来了。现在企业的财务状况是：资产80万元，负债50万元，所有者权益30万元。 　　(四)收入　　日常销售商品、提供劳务获取的就是收入。　　如果你是生产电饭锅的企业，那么卖电饭锅的收入叫“主营业务收入”，你把加工剩下的废旧材料卖掉了，叫 “其他业务收入”，这些都是收入。　　(五)费用　　会计要素里的费用是个大概念，包括成本、税金及附加、期间费用。　　成本，工业是指生产成本，商业是指进货成本。　　税金及附加，包括营业税和消费税，还有城市维护建设税。　　期间费用一共有三个：管理费用、营业费用、财务费用。　　(六)利润　　利润，就是经营成果，分营业利润、利润总额和净利润。　　收入、费用、利润，这三个要素举例说明：　　假如你是一般纳税人的工厂，本月销售电饭锅一个500元，单位成本300元，销售过程中会产生费用100元。　　收入是500元，费用是300+100=400元，利润是500