协和医院内部审计管理规定.doc

华中科技大学同济医学院附属协和医院 内部审计暂行规定 ? 第一章总则第一条为了加强医院内部审计工作，完善内部监督机制,规范医院的经济活动，促进医院的发展,根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》,《卫生系统内部审计工作规定》，结合我院实际情况，制定本暂行规定。第二条医院内部审计是指医院内部审计机构和审计人员对医院及其所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。第三条本暂行规定适用于协和医院各部门、各科室。 第二章内部审计机构的设置和审计人员第四条医院审计科为独立的内部审计管理机构，直属院长领导，在院长的直接领导下依照国家的法律、法规和有关规章制度开展审计工作，履行监督审核职责。并接受国家审计机关及学校审计处的业务指导和监督。第五条内部审计人员应当具有审计、会计、工程技术等相关专业知识和业务能力，并持证上岗。 第六条 审计科根据工作需要，可以聘请院内外专业人员参加审计工作，所需费用由医院统一解决。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，内部审计人员每年应保证不少于壹周的脱产学习或培训，其经费由医院给予保证。第七条审计科负责人必须由具备审计、会计、法律、经济管理、工程技术等专业中级以上技术职称、有一定的审计工作经验并能独立开展审计工作的业务骨干担任。 第八条 审计负责人及审计人员按医院规定办理任免。第九条审计人员应严格遵守审计准则和审计人员职业道德，依照国家法律、法规认真履行审计监督职责，在审计工作中应忠于职守、严守审计纪律，坚持实事求是，客观公正，做到廉洁奉公、保守秘密。 第十条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。 第十一条审计人员依法执行岗位职责，受法律保护，任何单位和个人不得干预内部审计人员工作，不得设置障碍和打击报复。医院为审计机构和审计人员履行职责提供必需的经费保证，制造良好的工作环境和条件，发放政策性补贴，切实解决审计人员在工作、生活、职称评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。对在审计工作中认真依法履行审计监督职责，并作出突出贡献的审计人员给予精神和物质奖励。 第三章内部审计职责和权限 第十二条医院审计机构依法对全院各单位、各部门的财务收支及有关的经济活动进行审计监督，审计监督的主要职责：（一）拟定内部审计规章制度； （二）审计预算的执行和决算；（二）审计财务收支及有关经济活动；（三）审计基本建设投资、修缮工程项目；（四）审计卫生、科研、教育和各类专项经费的管理和使用；（五）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销等专项审计调查工作；（六）审计经济管理和效益情况；（七）审计医院重要经济合同的签订与履行；（八））受医院委托对中层及以下党政负责人任期经济责任审计。（九）院领导和上级审计机关临时交办的审计任务。 （十）其他审计事项第十三条医院审计科的主要权限：（一）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；（二）对审计中发现的问题有权对有关单位和个人进行询问，并获取有关文件、资料等证明材料；（三）参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议；（四）对审计中发现的违法违纪行为有权提出合理建议； （五）对审计中发现的问题有权向院领导及上级有关部门进行反映；（六）对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为有权向有关部门反映； （七）经院领导批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；（八）根据工作需要，有权采取适当形式公布有关审计结果，有权检查经院领导批准的审计决定或审计意见书的执行情况和结果。（九）参与研究制定有关规章制度。 第四章审计工作程序第十四条根据上级有关部门和院党委、院行政的要求，结合医院实际情况拟定医院年度审计工作计划，报经院领导批准后实施。第十五条根据年度审计计划确定被审计单位，制定审计工作方案，确定审计方式，组成审计小组，提前三天向被审计单位发出审计通知书。第十六条按审计方案实施审计，听取被审计单位领导和有关人员介绍情况，审查凭证、帐表；查阅文件、资料；检查现金、实物并向有关单位和个人进行调查并取得证明材料。第十七条根据审计工作审查的原始资料进行整理、分析。按照有关法律、法规和规章制度撰写审计报告初稿，审计报告初稿由审计人员集体讨论并与被审计单位交换意见后，经审计科负责人审定后形成正式审计报告。对严重违反法律法规的上报院领导和医院纪律检查、监察部门。第十八条被审计单位对审计决定或审计意见书如有异议，在收到审计决定或审计意见书之日起