南宁市财政国库管理制度改革调研报告.doc

南宁市财政国库管理制度改革调研报告 （国库管理中心 张善华 赖道华） 财政国库管理制度改革是中央提出争取在“十五”期间推行的一种改革。十五届六中全会《决定》明确要求“推行和完善国库集中收付制度”；九届人大四次会议也提出“改革国库制度，建立以国库单一账户体系为基础的现代国库集中收付制度”。2001年，国务院办公厅下发了国办函[2001]18号文件《关于财政国库管理制度改革试点方案有关问题的通知》，明确了改革的指导思想、基本原则、目标、内容和实施步骤，要求各地在“十五”期间全面推行以国库单一账户为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度；财政部、中国人民银行联合下发了财库[2001]24号文件《关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知》。 为坚决贯彻执行国务院关于财政国库管理制度改革精神，加强财政资金的管理，提高财政资金的使用效益，促进我市经济建设和各项事业的发展。按照市委、市政府的要求，我市于2002年末开始着手进行财政国库管理制度改革工作。 一、我市财政国库管理改革工作的基本情况 长期以来，我市财政资金的拨付是根据年初市人大通过的预算，将资金按进度从国库账户拨到一级预算单位的账户；再由一级预算单位根据需要将资金拨给基层单位或用于支付购买商品、劳务。这种管理方式的主要弊端是：支付环节多，资金被截留、挪用的现象时有发生，据调查有些单位的银行存款结余高达年度预算的31%，部分财政资金被挪作他用；资金活动和预算执行透明度不高；财政支出信息反馈迟缓，不能及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。国库管理制度改革势在必行。 我市的国库管理制度改革，在各级党委、政府的正确领导和有关部门的大力支持、配合下,迈出了可喜的一步。 （一）财政国库集中支付制度改革在稳步进行 2000年6月，我局提请市人民政府印发了《南宁市财政统一发放工资管理暂行办法》，7月起在市本级所有行政机关单位及全额拨款的事业单位实行了财政统发工资，并把条件成熟的差额单位逐步纳入了财政统发工资。2002年3月，市人民政府根据改革的发展和需要，印发了我局代拟的《南宁市政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》，市本级率先对实行政府采购的货物、工程及服务的财政资金及相配套的单位自筹资金实行了财政直接支付。2002年12月市，市人民政府印发了《南宁市财政国库集中支付改革方案和实施办法》，率先在全区地级市正式启动国库集中支付制度改革。2003年3月对本市级6个部门的31个基层单位进行了财政国库集中支付改革试点，并在不断完善国库集中支付改革管理制度、技术手段及总结工作经验的基础上，不断扩大改革面和试点资金范围。截止2005年1月，市本级纳入国库集中支付改革的部门64个，所属基层预算单位292个，占市本级应纳入改革预算单位的82.02%。2005年计划纳入改革的财政性资金204，401.57万元。目前，市本级最后一批单位实行国库集中支付的改革，也已经完成了前期调查摸底，纳入国库集中支付改革的各项准备工作正在紧锣密鼓的进行。2006年1月1日，市本级所有机关、事业单位将全部实行国库集中支付改革。 县区财政部门在同级党委和政府的大力支持下，也根据自己的实际情况开展了国库集中支付改革工作。2004年10月8日，我市上林县率先在全区县级推行了国库集中支付制度改革，纳入改革的10个部门及其所属的预算单位的预算内外资金约占全县支出总额70%；武鸣县于2004年9月1日成立了县财政国库支付中心，配备了9名人员，并制定了《武鸣县财政国库集中支付制度改革试点实施办法》和《武鸣县财政国库集中支付制度改革试点会计核算暂行办法》；宾阳县成立了国库支付中心，已到位12人，改革方案已上报县委、县政府；横县已对政府采购的项目资金及财政资金安排20万元以上的建设项目资金实行了财政国库集中支付；马山县亦开展了财政国库管理制度改革的前期工作，目前正在制定改革方案和筹建国库支付中心。 （二）逐步开展非税收入收缴管理制度改革 我市非税收入收缴管理制度改革试点于2003年7月1日启动，选定14个部门及其下属基层预算单位试点；2003年8月20日又将第二批试点单位纳入改革；2004年7月1日将尚未纳入改革的所有非税收入执收单位都纳入改革，使市本级所有预算单位实行了非税收入收缴管理制度改革。非税收入改革启动后，实现了非税收入当日直达国库和非税收入财政专户的目的，增强了财政宏观调控能力。从2003年7月起至2005年6月止，市本级纳入非税收入改革的非税收入达11.1亿元，其中：2003年为1.87亿元，2004年为6.56亿元，2005年1—6月份2.67亿元。在市本级推行改革试点的同时，我市各县也开展了这项改革，宾阳县已实行了“单位开票、银行代收、财政统管”的管理制度，行政事业单位的非税收入