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人人乐连锁商业集团股份有限公司 预算管理制度 （2011年12月28日经公司第二届董事会第十四次会议审议通过） 第一章 总 则 第一条 预算管理的定义 本制度所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。本制度所称预算管理是指对预算的编制与审批、执行与控制、追加与调整、考核与评价等管理活动的总称。 第二条 预算管理的目的和作用 预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是达成公司战略目标、提高公司整体绩效、提升管理水平的重要管理手段，其目的和作用是： 推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划的结合。通过编制预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 为绩效管理提供制度依据。通过预算管理与绩效管理相结合，使部门及员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。 强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，可以降低公司日常经营风险，控制各项费用支出，有效降低营运成本。 加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致。通过全面预算的编制将有助于企业上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对经营目标的理解和认同。 促进资源优化配置。通过编制预算，促使公司管理层认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化提前做好准备，实现公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。 增强企业控制能力。通过全员参与、全方位和全过程的预算管理体系设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析，可以增强公司对经营活动的控制能力。 第二章 预算管理体制与组织体系 第三条 预算管理体制 公司实行统一规划、逐级管理的预算管理体制，确定以下管理原则： 目标一致性原则。预算必须与集团目标相一致，各级预算必须服从于集团的战略目标和经营目标。 全面性原则。一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。 适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。 分级预算原则。按“集团-子公司-区域公司-门店”层级原则实行分级管理。 上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 刚性预算原则。年度预算一旦通过审批，即成为公司经营目标达成和人员绩效考核的指令性文件，不允许随意调整，以保证预算的严肃性和权威性。 第四条 预算管理的组织体系 预算管理的组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。 预算管理决策机构是组织领导公司预算管理的权力机构。 预算管理职能机构是具体负责预算管理的组织、指导、审议、监督等的职能部门。 预算管理执行机构是负责预算的编制、监控、协调和反馈的职能部门。 第五条 预算管理决策机构 公司预算管理决策机构为公司股东大会、董事会。公司董事会负责制定公司的预算管理制度，依据公司的发展战略，结合股东的期望收益、经营环境、经营计划等因素组织制定公司年度预算方案及其调整方案、协调解决预算编制和执行过程中出现的问题、督促公司预算方案的实施及完成预算目标。 公司股东大会是预算管理的最高决策机构，负责审议批准公司董事会提交的年度预算方案及其调整方案。 第六条 预算管理职能机构 公司预算管理职能机构为公司预算管理委员会。对公司董事会负责，向董事会报告预算草案、预算重大调整、预算执行情况、有关预算制度制定等。具体负责预算管理工作，包括指导管理财务中心有关预算工作、管理各级预算执行主体的预算执行工作。预算管理委员会以预算会议的形式审议各项预算事项，为集团的非常设机构。 预算管理委员会成员：集团总裁、副总裁、财务总监、董事会秘书、事业部负责人，其中，委员会主任由集团总裁担任，委员由副总裁、财务总监、董事会秘书、事业部负责人担任，同时根据工作需要可邀请集团财务中心相关人员参加。 预算管理委员会主要职责： （一）组织拟订公司预算管理制度、预算编制手册、年度预算编制基本假设、预算目标（包括总目标和目标分解体系）和预算执行监控方法； （二）组织召开预算编制工作会议，对集团财务中心提交的各部门预算草案和公司整体预算草案进行讨论，并就必要的修改与调整提出建议； （三）审核集团财务中心提交的公司预算草案、各部门年度预算草案以及调整草案，并形成公司财务预算方案上报公司董事会审议； （四）审查、分析预算执行分析报告，召开月度及年度预算差异分析会议，提出改进建议； （五）协调、平衡公司预算编制、执行过程中各部门发生的重大冲突； （六）审议与预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。 预算管理委员会的议事规则： 预算管理委员会通过定期召开会议的形式