银行系统论文：信用社呆账核销工作中的难点及对策.docVIP

信用社呆账核销工作中的难点及对策 ——基于对中小企业和涉农不良贷款的分析 　　为激励金融机构帮助中小企业渡过难关,加大对“三农”的信贷支持力度, 进一步增强其化解不良资产的能力,财政部先后于今年3月和今年2月发布了《金融企业呆账核销管理办法》（今年修订版）、《关于中小企业和涉农不良贷款呆账核销有关问题的通知》（财金[今年]12号），进一步放宽呆账认定和核销的条件。据对某市农村信用合作社（以下简称农信社）中小企业和涉农不良贷款呆账核销工作情况的分析，笔者发现其呆账核销工作虽然取得一定成效，但进展相对缓慢。 　　农信社中小企业和涉农贷款的特点 　　（一）信贷投入增长加快 　　今年以来，该市农信社切实把握国家宏观政策导向，积极贯彻执行国务院及银监会有关加大对中小企业和“三农”信贷支持力度的政策要求，采取各种举措，加强了对中小企业和“三农”的信贷服务，取得了明显成效。截至今年6月末,该市农信社各项贷款比年初增长16%，比今年年初增长69.0%。其中，中小企业及涉农贷款比年初增长17.1%，比今年年初增长69.4%，占全部贷款余额的89.3%。今年年年初至今年6月末，该市农信社各项贷款增量占全市银行业机构信贷增量的19.4%，其中，中小企业和涉农贷款增量占全市银行业机构该两类贷款增量的33.6%，充分体现出农信社支农主力军的作用，确保了该市“三农”经济和中小企业的平稳较快发展。 　　（二）资产不良率偏高 　　截至今年6月末，该市农信社中小企业和涉农贷款不良率比今年年末分别下降5.3和20.4个百分点，但不良率仍在2位数以上，高出全市银行业机构该两类不良贷款率6.3个百分点；该两类不良贷款占农信社不良贷款余额的93%，占全市银行业机构该两类不良贷款的58% 。可见，从纵向看，近几年来该市农信社中小企业和涉农贷款的质量在不断提高，但横向比较，其不良贷款的余额和比例相对全市平均水平仍然偏高。 　　（三）呆账核销力度偏弱 　　从今年年年初到今年6月末，该市银行业机构共实施中小企业和涉农不良贷款呆账核销1.5亿元。从数据显示来看，农信社的呆账核销力度明显不足，其呆账贷款余额占全市银行业机构呆账贷款余额的73.9%，但实施的中小企业和涉农不良贷款呆账核销仅占其可核销呆账余额和全市银行业机构呆账核销额的17.9%和9.3%，呆账核销力度远不及该市银行业机构的整体水平。 　　呆账核销工作中存在的主要困难和问题 　　（一）激励约束机制不健全 　　一方面，农信社呆账核销的积极性不高。对辖内农信社的调查显示，目前省农村信用社联合社（以下简称省联社）对呆账核销工作并未设立严格的考核指标，只会下发一个全年核销任务，任务完成与否并无刚性制度约束，且因呆账核销会减少当期经营利润，而农信社的考核评比、高管人员业绩、股金分红都与利润指标紧密挂钩，农信社迫于利润考核的压力，可能出现人为少提拨备、不积极核销呆账的现象。因此，虽然呆账的认定及核销条件在不断放宽，但因缺乏相应的激励约束机制，地方法人机构呆账核销的积极性始终难以充分调动起来。 　　另一方面是应核未核责任的追究难落实。《金融企业呆账核销管理办法》（今年修订版）中第21条、27条、28条对因有关经办人、部门负责人和单位负责人的责任原因而存在的应核未核、隐瞒不报、呆账长期挂账的情况，赋予了金融机构总行、财政及银监部门相关的处理、处罚权，但具体的处理处罚措施、依据、标准等未予明确，难以真正追究应核未核的责任。 　　（二）核销后管理制度不严密 　　呆账核销并不是债权债务的“一笔勾销”，金融机构须对已核销呆账实行“账销案存”的后续管理，同时建立呆账核销保密制度。但日常工作中呆账核销需要向相关部门取证，保密工作很难到位，又受区域信用环境欠佳等因素的影响，一旦泄密，已核销呆账的保全和追收将更困难，且可能导致部分人员赖账“效仿”，加剧不诚信行为的发生。基于此，农信社对呆账核销工作仍然本着从严控制原则，一般只有在自然人死亡、企业完全破产消亡（不包括改制）时才会对有关贷款实施核销。 　　（三）新财政政策的优惠性未发挥 　　《财政部关于中小企业和涉农不良贷款呆账核销有关问题的通知》中对金融机构中小企业和涉农不良贷款呆账的认定及核销有一些新的优惠条件，如“金融机构对单笔贷款额在500万元以下（含500万元）的，经追索1年以上，确实无法收回的中小企业和涉农不良贷款，可按照账销案存的原则自主核销”。但该规定仅对金融机构自今年1月1日至2010年12月31日发放并认定为不良的中小企业和涉农贷款有效，而此时间段内的新增贷款在近期形成呆账的可能性很小，因此导致短期内该政策“优而不惠”的结果。 　　（四）税收政策的具体执行有难度 　　中小企业尤其是涉农贷款一般金额较少、笔数较多，在所得税汇算清缴时须按“一户一报”的形式上报税务机关审查审批，花费大量人