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公司監理與會計專業發展座談會安侯建業會計師事務所 會計師 林秀玉民國九十年十月二十七日 制定董事、監察人執行職務準則之必要 案例介紹 - 投資架構 - 交易概述 - 財務報告 - 董監事會 - 媒體之報導及公司之因對 案例探討 - 是否盡善良管理人之注意 結論 投資架構 交易概述 財務報告 會計師查核財務報表時，X公司未提出委託投資契約且聲明Y公司非關係人 X未揭露長期投資且與Y公司間之交易亦未以關係人交易揭露 88年度及89年度 X公司:少許毛利惟因鉅額利息支出而淨損 Y公司:淨利 董事會討論88年度財務報告 89.04.27 下午董事會* - 董事D問: 88年度大陸投資之效益為何?財報中無此筆投資?會計師查核時有何意見? - 董事長A答: 因88年度大陸投資新設立損益不重大，且為避免引起競爭者注意有礙業務之推展，故未予列入。將來規模較大時，再徵詢會計師意見處理之。 今天有十個議案，本案若無其他重大問題，是否通過? - 出席董事無異議，一致通過。 監察人審查88年度財務報告 89.04.28 上午 - 財務經理F將財務報告送監察人甲審查。 甲提出與D相同之問題， F予以相同之回答。 甲即於監察人審查報告簽章。 89.04.28 下午 - 財務經理F將財務報告併同甲已簽章之監察人審查報告，送監察人乙審查。 乙說道: