帐簿组织系统.PPT

CH14 帳簿組織 第一節 帳簿組織系統 一?基本帳簿組織，圖示如下： 二?帳簿組織的改進： 為簡化及加速帳務處理，有下列3種改進方式 1?日記簿設置專欄 2?設置特種日記簿 3?設置明細分類帳 第二節 特種日記簿 設置特種日記簿的功能 1.帳務分工 2.簡化記帳工作 3.節省過帳手續 4.瞭解特種交易事項的內容 特種日記簿的分割法 1.二分法：現金簿 普通日記簿 2.四分法：現金簿、進貨簿、銷貨簿及普通日記簿 3.五分法：現金收入簿、現金支出簿、進貨簿、銷貨簿及普通日記簿五本序時帳簿 設置特種日記簿後仍應記入普通日記簿的分錄 1.開業分錄 2.無法記入特種日記簿的交易分錄 3.更正分錄 4.調整分錄 5.結帳分錄與開帳分錄 6.混合交易 混合交易的帳務處理方式 混合交易的帳務處理方式 * * ■ 14-4 專欄式日記簿 ■ 14-1 帳簿組織系統 ■ 14-2 特種日記簿 ■ 14-3 普通日記簿 ■ 14-5 統制帳戶與輔助分類帳 會計事項 會計憑証 日記簿 分類帳 財務報表 原始 憑證 記帳 憑證 帳簿的劃分 設置專欄 特 種 日 記 簿 1?將一本日記簿劃分為幾本日記簿，其中專門記載某一交易的日記簿稱特種日記簿。 2?設立特種日記簿後，原有日記簿仍需保留，稱普通日記簿 [釋例]簡化討論僅以銷貨簿為例，設甲店某年1月有6筆賒銷交易，登入銷貨簿如下： (12)(41) 10,000 31 2,300 2 王 文 111 29 1,300 5 趙中明 110 25 900 4 李樂生 108 19 2,000 3 徐一平 106 14 2,500 2 王 文 104 9 1,000 1 李 明 102 8 1 日 月 金額 明細帳頁次 客戶名稱 發票號碼 ××年 銷貨簿 第1頁 普通日記簿 現金收入簿 借:臨時存欠 15,000 應收票據 15,000 貸:應收帳款 30,000 借:現金 15,000 貸:臨時存欠 15,000 虛存虛欠法 現金收入簿 普通日記簿 借:現金 15,000 貸:應收帳款 15,000 借:應收票據 15,000 貸:應收帳款 15,000 拆開分記法 普通日記簿、現金簿 借:現金 15,000 應收票據 15,000 貸:應收帳款 30,000 重記單過法 客戶交來$15,000現金，及30天期本票$15,000，償還貨欠 原始交易 記入帳簿 分錄型態 借:現金 15,000 應收票據 15,000 貸:應收帳款 30,000 原始分錄 現金收入簿 現金支出簿 借:現金 30,000 貸:應收帳款 30,000 借:應收票據 15,000 貸: 現金 15,000 虛收虛付法 客戶交來$15,000現金，及30天期本票$15,000，償還貨欠 原始交易 記入帳簿 分錄型態 企業可視需要，為任何帳戶設置明細分類帳，以下以應收帳款明細分類帳為例，以T字帳方表式 丙 4,500 乙 6,000 甲 6,500 甲 8,000 應收帳款 總分類帳 甲客戶 6,500 甲 8,000 明細分類帳 應收帳款 乙 6,000 乙客戶 丙 4,500 丙客戶 合計 12,000 12,000 ■ 7-2 明細分類帳