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技术经济学3的
第3章 技术经济分析的基本经济要素
所讲内容:
项目现金流量
构成和影响现金流量的基本经济要素
重点掌握知识点：
1. 掌握项目现金流量的概念及表示方法。
2. 掌握构成和影响现金流量的基本经济要素。
3. 掌握投资、成本、收入、税金等基本概念及计算口径。
4. 掌握折旧的概念和计算方法。
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1. 项目现金流量
一、项目现金流量的概念
任何一项工业生产活动，都可以从物质形态和货币形态两方面考虑。
物质形态
货币形态
对于一个特定的经济系统（技术方案，投资项目、企业、社区、部门、国家），投入的资金，花费的成本，获取的收益，都可以看成是以货币形式体现的资金流入和流出。
现金流量概念：在技术经济分析中，把各个时间点上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量（CF），流出系统的资金称为现金流出（CO），流入系统的资金称为现金流入（CI），现金流入与流出之差称为净现金流量（NCF）。现金流入、现金流出与净现金流量的关系可以用公式表示：NCFt=CIt-COt.
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概念理解要点：
现金流量是货币资金的概念。
分析对象要明确。
考察的时间是整个寿命期。
实际发生的现金流入和流出，折旧费和摊销费不属于现金流量。
技术经济分析中, 常遇到的现金流入: 销售收入, 固定资产净残值回收, 流动资金回收。常遇到的现金流出: 投资, 成本, 税金。
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二、现金流量表示法
在建设项目或技术方案的经济评价中，现金流量一般以年为时间单位，用现金流量表/现金流量图来表示。
现金流量图：
定义：表示建设项目或技术方案在整个寿命期内的现金流量与时间对应关系的图形。
画法（箭线表示法）：
画一条带有时间坐标的水平线，表示一个项目或一个技术方案，每一格代表一个时间单位（一般为年），并从左向右依次用0，1，2，…n 编号, 表示各年年末。
画与带有时间坐标水平线相垂直的箭线，表示现金流量。箭头表示现金流量的方向。箭头向上表示现金流入，箭头向下表示现金流出。箭头长短与现金流入和流出基本成比例。（为了简化计算，一般假设投资在年初发生，其它经营费用或收益均在年末发生）
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例：某建设项目初始投资为100万元，当年见效，每年产生的净收益为40万元。项目第5年追加投资为50万元，使每年的净收益由原来的40万元增加到80万元，项目的寿命期是10年，寿命期末有残余价值20万元，请画出项目的现金流量图。
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直接标注法：
画法：在时间轴上用带有正负号的数据表示现金流量，现金流入为正，现金流出为负。如果在同一时点上既有流入和流出，则应标注净现金流量。
累计净现金流量曲线图
为了综合反映项目在整个寿命周期内累计净现金流量随时间变化趋势，以分析和计算有关评价指标，可绘制累计净现金流量曲线图。
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2. 构成和影响现金流量的基本经济要素
构成和影响现金流量的基本经济要素有投资，成本与费用，折旧，销售收入、利润及税金。
一、投资（现金流出）
广义投资：一种有目的的经济行为，即以一定的资源投入某项计划，以获取所期望的报酬。
狭义投资：投入的资金，即为了保证项目投产和生产经营活动正常进行而投入的活劳动和物
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