総论-経済法令研究会.PDF

目　　　　次 総　　論 １　経済刑事裁判例に見る不正行為の原因と予防について ………………2 ２　経済犯罪が発生した場合のリスク、事前予防、事後対応 …………22 ３　経済事犯の量刑例についての一考察～ライブドア事件とオリンパス事件 の比較を通じて～ ……………………………………………………………33 ４　特別背任罪といわゆる経営判断の原則について ……………………41 各　論－裁判例の分析 ・解説 １　会社設立時 【見せ金】 １　仮想払込事件－東京相和銀行事件 ……………………………………48 ⑺ ２　財務情報開示 【BS ・資産の過大計上】 ２　株価操縦の事実を隠ぺいする目的でなされた株式の取得価額の過大計 上等－キャッツ事件 ………………………………………………………60 ■公認会計士の視点 「キャッツ事件」・70 【PL ・架空 ・過大売上げ計上】 ３　架空取引による粉飾－エフオーアイ事件 ……………………………72 ■公認会計士の視点 「エフオーアイ 架空取引 （架空売上 ・架空仕 入）」・82 ４　風説流布 ・偽計使用及び架空売上げの計上－ライブドア事件 ……88 ■公認会計士の視点 「ライブドア事件」・97 ５　架空の相殺処理など－プロデュース事件……………………………102 ６　図利加害目的による資金提供及び虚偽の記載のある有価証券報告書の 提出－アクセス事件………………………………………………………112 【架空循環取引】 ７　架空循環取引－アイ ・エックス・アイ事件…………………………124 ■公認会計士の視点 「アイ ・エックス ・アイ事件 （架空循環取引）」・ 133 ８　ソフトウェアの循環取引等による架空売上げの計上－ニイウスコー事 件……………………………………………………………………………136 【架空取引】 ９　架空取引による粉飾が先行する事案における各種経済犯罪－メディ ア・リンクス事件…………………………………………………………152 【PL ・利益の過大計上】 10　建設会社による完成工事総利益の過大計上－森本組事件 ………162 ■公認会計士の視点 「不正な会計処理」・173 ⑻ 【飛ばし】 11　 「飛ばし」による損失の過少計上－山一證券事件 ………………178 12　 「飛ばし」と架空ののれん計上による粉飾－オリンパス事件 …190 ■公認会計士の視点 「飛ばし」・201 【PL ・損失の過少計上】 13　損失の過少計上その他の行為－ヤクルト事件 ……………………206 14　架空収益の計上、原価の架空資産への振替計上－フットワークエク スプレス事件………………………………………………………………218 【適用する会計基準】 15　改正前の会計基準による有価証券報告書の提出－日本長期信用銀行 事件…………………………………………………………………………226 ■公認会計士の視点 「日本長期信用銀行事件 （会計基準の変更）」・236 【持株状況の虚偽表示】 16　虚偽の内容が記載された有価証券報告書の提出及びインサンダー取 引につき代表取締役会長が証券取引法違反等で有罪とされた事例－西武 鉄道事件……………………………………………………………………240 ３　資金調達 【架空増資】 17　新株払込金の流出を秘して増資 ・資本増強がされた旨を社外の者が 役員らを通じて公表した行為が 「偽計」に当たるとされた事例－ペイン トハウス事件………………………………………………………………254 18　相場操縦による株式の売付け－ユニオンホールディングス事件 268 19　 「見せ金」による架空増資－駿河屋事件 …………………………284 ⑼ ４　資金運用 【インサイダー取引】 20　インサイダー取引－村上ファンド事件 ……………………………296 【相場操縦】 21　出来高を操作する目的での自己両建取引と馴合取引－大阪証券取引 所事件………………………………………