信用社会计第五六章(课件).pptVIP

第五章 现金出纳业务的核算 信用社会计 第一节 现金出纳业务概述 现金出纳工作的基本原则 （1）钱账分管原则。信用社在对外办理业务时，应坚持管钱的不管账，管账的不管钱。收入现金必须坚持“先收款后记账”，付出现金必须坚持“先记账后付款”。 （2）四双原则。在现金出纳工作中，必须坚持双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运的原则。 （3）收付分开原则就是指收款业务与付款业务分开经办，收付两条线，不能由一人既管收款又管付款，避免以收抵支及舞弊现象的发生。 （4）复核原则。一切现金收付都要换人复核，做到收款要复点，付款要复核。 （5）交接和查库原则。 第二节 现金收付的核算 现金收付业务要坚持现金收入先收款后记账、现金付出先记账后付款的原则。 一、现金收款的处理 信用社收入现金时，应根据现金收入凭证办理。记账时会计分录为： 借：库存现金 贷：活期存款——××户 或其他有关科目 二、现金付款的处理 信用社向客户付出现金时，应根据现金付出凭证办理。会计分录为： 借：活期存款——××户 贷：库存现金 三、出纳错款的处理 （一）出纳错款的处理原则 出纳错款的基本处理原则是：长款不得寄存，短款不得空库，长短款不能互补。 （二）出纳长款的核算 收付款中发生长款，应及时查明，退还原主。当日未能查明原因时，其会计分录为： 借：库存现金 贷：其他应付款——待处理出纳长款户 经查明长款的原