专户专账核算代管资金.docx

专户专账核算代管资金山东莱州市程生战仲山国京燕各地在坚持“四权不变”的前提下，在乡（镇）设立了村级代管资金银行专户，统一监督管理村级货币资金，并增设了财政存储资金专户，明了直观地专户核算乡（镇）代管的村集体资金。对于在银行单独开户，村出纳员签发支票，要加盖村级和服务中心“双印鉴”后才能办理银行存取款业务的村集体经济组织，代管业务记账如下：1．村级发生收取现金的业务，村级记账：借：现金贷：××收入附原始凭证：村开具的收款收据记账联。2．村将收入的现金存入银行，并到乡（镇）服务中心办理代管手续，村级记账：借：银行存款贷：现金业务与技术附原始凭证：现金缴款单。同时将乡（镇）服务中心开具的代管资金票据“交村作附件使用”联附后，作为这笔资金已被代管的证明。3．前项业务，乡（镇）服务中心记账：借：代管资金贷：暂存款—××村附原始凭证：乡（镇）服务中心开具的代管资金增加凭证“中心记账联”。4．村级使用银行存款时，要到乡（镇）服务中心办理代管资金减少手续。首先由服务中心开具代管资金减少凭证，然后签发支票到银行取款。取款支票上要加盖村集体经济组织和服务中心的印鉴，即实行“双印鉴”管理。村级记账：借：现金贷：银行存款附原始凭证：支票存根。同时将乡（镇）服务中心开具的“代管资金减少凭证”中的“交村作附件使用”联附后，作为服务中心已将这笔资金减少的凭证。5．前项业务，乡（镇）服务中心记账：借：暂存款—××村贷：代管资金附原始凭证：乡（镇）服务中心开具的代管资金票据“中心记账联”。6．乡（镇）服务中心收到财政部门拨入的应付给村的专项经费，乡（镇）服务中心记账：借：银行存款贷：专项应付款—××村附原始凭证：（1）支票送存单；（2）服务中心给财政部门开具的代管资金收据记账联。7．乡（镇）服务中心签发支票将专项经费拨付给村，乡（镇）服务中心记账：借：专项应付款—××村贷：银行存款附原始凭证：（1）支票存根；（2）村开具的收款收据联。8．前项业务，乡（镇）服务中心同时办理代管手续。因为乡（镇）服务中心减少财政拨入的存款，村级增加银行存款，即代管资金增加，所以由乡（镇）服务中心出具“代管资金增加凭证”并记账：借：代管资金贷：暂存款附原始凭证：乡（镇）服务中心开具的代管资金增加凭证中的“中心记账联”。9．前项业务，村收到乡（镇）服务中心拨入的专款。村级记账：借：银行存款（现金）8农村财务会计业务与技术贷：补助收入附原始凭证：（1）村开具的收款收据记账联；（2）乡（镇）服务中心开具的代管资金增加凭证中的“交村作附件使用”联。注：代管资金凭证分增加和减少两种。村将款项存入银行，到乡（镇）服务中心办理代管手续时，乡（镇）服务中心开具“代管资金增加凭证”；村从银行提取存款，到乡（镇）服务中心办理代管手续时，乡（镇）服务中心开具“代管资金减少凭证”。在凭证的三联上都注明“本单据仅作为增加（减少）代管资金凭证，不作为收付资金的凭据”等字样。代管资金增加凭证№0000001年月日注：本单据仅作为增加代管资金的凭证，不作为收付资金的凭据。代管单位（盖章）委托单位负责人（签章）经办人（签章）委托单位经办人（签章）注：代管资金增加凭证一式三联，一联存根（黑），二联交村作附件使用（红），三联中心记账（蓝）。92011年第7期代管单位委托代管单位资金增加事由出具票据时间及单位票据号码金额现金缴款单现金支票转账支票利息通知单其他票据合计（大写）拾万仟佰拾元角分业务与技术代管资金减少凭证№0000001年月日注：本单据仅作为减少代管资金的凭证，不作为收付资金的凭据。代管单位（盖章）委托单位负责人（签章）经办人（签章）委托单位经办人（签章）注：代管资金减少凭证一式三联，一联存根（黑），二联交村作附件使用（红），三联中心记账（蓝）。代管资金收据№0000001年月日收款单位（盖章）缴款单位负责人（签章）收款人（签章）缴款人（签章）注：代管资金收据一式三联，一联存根（黑），二联记账联（蓝），三联收据联（红）。CK10农村财务会计缴款单位收款单位缴款方式出具票据时间及单位票据号码金额现金缴款单现金支票转账支票其他票据合计（大写）拾万仟佰拾元角分代管单位委托代管单位资金减少事由村签发票据时间及业务内容票据号码金额现金支票转账支票其他事项合计（大写）拾万仟佰拾元角分