会计年终决算实习报告.doc

会计年终决算实习报告 会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理活动。进行会计核算和实施会计监督是会计的两项基本职能。作为会计核算的最终结果和会计监督的重要对象年终决算报告在会计工作中所起的作用是非常重大的。学院安排我们所有专业的同学在大三上学习期末进行年终决算实习。应学院的安排，我于2012年1月号到1月号期间在山东股份有限公司进行了为期半个月的年终决算实习。公司位于山东省，是一家以机械制造作为其主营业务。由于实习时间只有两个周，因此报告中有些知识是通过所得，其中避免不了不恰当之处，还希望指导老师提出批评及修改意见。使学生全面系统的了解年终会计决算的特点，掌握年终会计决算内容程序和方法实习内容： ?一．决算报告的报送对象及报送时间 首先，决算报告在往相关部门报送之前是需要进行审计的，通常而言，审计是没具体的时间规定的，以不耽误企业决算报告报送为前提自行与事务所协商即可。实务操作中，由于不同的地方对于决算报告的报送时间还有不同的安排，因此企业的审计安排必须满足这些要求。 按照国家相关法律法规规定，审计完成后的年度财务报表报送对象和报送时间为： 1.财政局，时间为次年1月30日之前。 2.主管局，时间为次年1月25日之前。 3.贷款银行，时间为次年1月25日以前。4、各种证照年检时，有的也要提供，具体时间为年检期限。 我国的法律规定我国的会计年度为每年的1月1日到12月31日，而决算报告所涉及的时间段也是这一时间段，因此转到次年1月份后，各企业会马上转入年度决算报告报送的准备阶段。我所实习的公司在2011年12月末，便制定出了公司的年终决算时间安排表，为次年的工作提前做好了准备。二.年终财产清理盘点和账实核对的具体内容程序和方法 （一）年终财产清理盘点 财产清查是对各项财产、物资进行实地盘点和核对，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额，确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致，以保证账实相符的一种会计专门方法。之所以进行财产清查，主要有以下三方面考虑： 1. 通过财产清查，可以确定各项财产物资的实用数，将实存数与账存数进行对比，确定各项财产的盘盈、盘亏，并及时调整账簿记录，做到账实相符，以保证账簿记录的真实、可靠，提高会计信息的质量。 2. 通过财产清查，可以揭示各项财产物资的使用情况，改善经营管理，挖掘各项财产物资的潜力，加速资金周转，提高财产物资的使用效果。 3. 通过财产清查，可以查明各项财产物资的储备和保管情况以及各种责任制度的建立和执行情况，揭示各项财经制度和结算纪律的遵守情况，促使财产物资保管人员加强责任感，保证各项财产物资的安全完整，促使经办人员自觉遵守财经制度和结算纪律，及时结清债权债务，避免发生坏账损失。 年终财产清查主要是对所有货币资金，材料，在途物资，在产品，产成品，及债权债务等的全面系统的清查 从清查范围上讲，清查分为局部清查和全部清查，企业年终财产清查，就属于全部清查。对于2011年的年终财产清查我没有参与，在放假前企业还进行了一次财产清查姐说，虽然一般的财产清查都是于月末清查的，但是碰到特殊情况，即使是全部清查，也是可以随时进行的，在我国，放年假前进行财产清查的企业还是有很多的。 财产清查工作涉及面广，工作量大，为保证财产清查工作顺利、有效地进行，需要遵循一定的程序。公司在进行年终清查前，财务负责人制定了一份清查计划，经总经理审批后，决定清查计划生效。我所实习的公司的财产清查分为了四个步骤： 1. 成立清查组织 清查组织由财务上的3名负责人，以及公司总经理刘刚组成，其中作为清查小组组长，其余三人作为清查小组成员。各个部门都选出了代表协助清查工作的进行，如各个部门经理，仓库保管员以及车间主任等。 2.清查前准备 财务上准备清查所需的各种表单及度量工具，各个部门准备整理所需清查的财产及材料使用单等相关账务材料等。 3.实施财产清查 由清查小组及各个部门负责协助清查的人员对财产实施了清查，由于公司属于机械制造企业，并没有大量的库存商品进行盘点，因此重点清查的对象为企业库存现金，车间以及仓库，企业出纳，车间主任，以及仓库保管员等这些部门的主要负责人均在对本部门进行清查时出现在清查现场协助财务人员工作。 4.财产清查结果的处理 清查完成后，由清查小组对清查结果进行汇总并提出处理意见，经公司董事长审批后进行了相关的账务处理。 确定财产物资的账面结存的方法通常有两种，即永续盘存制和实地盘存制。 1.永续盘存制亦称账面盘存制。采用这种方法，平时对各项财产物资的增加数和减少数，都要根据会计凭证连续记入有关账簿，并且随时结出账面余额。 2.实地盘存制不同于永续盘存制。采用这种方法，平时只根据会计凭证在账簿中登记财产物资的增加数，不登记减少数，到月末，对各项财产物资进行盘