谈审计查处违法案件线索的移交问题.docxVIP

谈审计查处违法案件线索的移 交 问 题◆ 刘 俊 民 ◆者结合协助中纪委 、省纪委 、省公安厅查处有关专簿 、报表罪 。涉嫌犯罪人主观故意 , 表现为虚假或隐瞒重要事实 的财务会计凭证 、账簿 、报告 , 在财务会计报告中的内容 是伪造的 、虚构的 , 实际不存在的情况 。故意销毁依法应 保存的会计凭证 、账簿 、报表 ,情节严重者 。其结果侵犯了 国家财务会计管理制度及社会主义市场经济正常秩序 。 涉嫌犯罪人为公司及其直接主管人员和直接责任人员 。 法规依据为《刑法》第 162 条《、会计法》。六 、涉嫌公司 、企业人员受贿罪 。涉嫌犯罪人主观故意 , 表现为利用职务上的便利 , 索 取或者收受贿赂的行为或在经济往来中 , 违反国家规定 收受各种名义的回扣 、手续费的行为 。公司企业的工作人 员在经济往来中 , 违反国家规定 , 收受各种名义的回扣 、 手续费归个人所有 ,应以受贿行为论处 。其结果侵犯了公 司 、企业的正常管理活动 , 有碍公平竞争 , 使社会经济的 正常秩序受到干扰 。涉嫌犯罪人为公司企业的董事 、监 事 、经理 、会计及其他行政人员 、业务人员和一般工作人 员 。法规依据为《刑法》第 163 条《、公司法》。七 、涉嫌非法经营同类营业罪 。涉嫌犯罪人主观故意 ,表现为 ( 1) 自己经营或为他人 经营业务 ; ( 2) 自己经营或为他人经营的营业与自己所任 职公司企业营业属同一种类 ; ( 3) 为自己经营或为他人经 营与自己所任职公司企业同类营业过程中利用了职务便利 。其结果侵犯了国有公司 、企业的财产权益以及国家对公司的管理制度 。涉嫌犯罪人为国有公司企业的董事 、经 理 。法规依据为《刑法》第 165 条《、公司法》。八 、涉嫌为亲友非法牟利罪 。涉嫌犯罪人主观故意 , 表现为利用职务便利 , 为自己 亲戚和朋友进行经营活动 , 非法提供便利 , 致使国家利益 遭受重大损害的行为 。将本单位的盈利业务交由亲友经 营而使本单位丧失了可能得到的利润 , 数额巨大 ; 因向自 己亲友经营管理的单位采取高进采购或低于销售商品甚至采购亲友经营的不合格商品 , 从而将亲友经营损失转嫁给本单位 ,造成损失数额巨大的 。其结果侵犯了国有公 司 、企业 、事业单位的财产权益 。涉嫌犯罪人为国有公司 、 企事业单位的工作人员 。法规依据为《刑法》第 166 条 、笔 案审计实践 , 依照国家的有关法律法规 , 将审计中常见的查处违法经济案件线索进行归集 , 如有以下违法问题可以移交司法机关处理 。一 、涉嫌虚报注册资本罪 。涉嫌犯罪人主观故意 , 客观表现使用虚假证明文件 , 向公司登记主管部门提供与实际情况不相符的 、不真实 的 、伪造或隐瞒了重要事实的证明文件 , 包括公司登记申 请人伪造 、纂改 , 或与验资机构中验资人员恶意串通 , 从 而取得虚假证明文件 。其结果侵犯了国家公司 (企业) 登 记管理制度 。涉嫌犯罪人可以是申请公司登记人或单 位 。法规依据为《中华人民共和国刑法》第 158 条 《、中华 人民共和国企业登记管理条例》。二 、涉嫌虚假出资 、抽逃出资罪 。涉嫌犯罪人主观故意 , 表现为违反公司法的规定 , 未 交付货币 、实物或者未转移财产权 , 虚假出资 ; 或者在公 司成立后又抽逃其出资 , 数额巨大 , 后果严重或者有其他 严重情节的行为 。其结果侵犯了国家公司资本管理制 度 。涉嫌犯罪人为公司发起人或者股东 。法规依据为《刑 法》第 159 条《、公司法》。三 、涉嫌欺诈发行股票 、债券罪 。涉嫌犯罪人主观故意 , 表现为在招股说明书 、认股 书 、公司 、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重 大虚假内容 ,发行股票或者公司 、企业债券 ,数额巨大 ,后 果严重或者有其他严重情节的行为 。其结果侵犯了国家 对证券市场的管理制度以及投资者 (即股东 、债权人和公 众) 的合法权益 。涉嫌犯罪人为单位 。法规依据为《刑法》 第 160 条《、公司法》。四 、涉嫌提供虚假财会报告罪 。涉嫌犯罪人主观故意 , 表现为在具有公司向股东和 社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告 , 严 重损害股东或者其他人利益的行为 。其结果侵犯了公司 财务会计管理制度和股东及其他人的合法权益 。涉嫌犯 罪人为公司及其直接责任人员 。法规依据为《刑法》第161 条《、会计法》。五 、涉嫌隐匿 、故意销毁依法应保存的会计凭证 、账2000. 3《江西审计与财务》21业务与技术J IA N GX IS H ENJ IYUCA IW U《公司法》。九 、涉嫌签订 、履行合同失职被骗罪 。涉嫌犯罪人主观过失 , 表现为签订 、履行合同的过程 中 , 因严重不负责任 , 放弃职守 , 致使国家利益