资金与授权批准控制流程.docVIP

资金与授权批准控制流程 1．1．1 资金支付业务流程 1．资金支付业务流程与风险控制图 资金支付业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门 D1 D2 D3 2．资金支付业务流程控制表 资金支付业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求 D2 3．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批 4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批 5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定 D3 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门 7．资金申请部门按照要求使用资金 相关规范 应建 规范 ( 资金支付业务管理制度 参照 规范 ( 《企业内部控制应用指引》 ( 《企业会计准则—基本准则》 ( 《内部会计控制规范—货币资金（试行）》 文件资料 ( “资金支付申请单” 责任部门 及责任人 ( 财务部、相关部门 ( 总经理、财务总