小额贷款有限责任公司稽核监督管理制度.docxVIP

稽核监督管理制度第一章 总则第一条 为了加强公司的财务管理与监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，保证各项经营活动健康、持续开展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度适用于公司。第三条 本制度所称稽核是指公司稽核人员根据国家相关政策、法规及公司规章制度的相关规定，通过复核或实地稽查的方式，审核公司所报送的报表及文件资料的真实性、合法性，及时纠正错误、堵塞漏洞，制止舞弊行为，防范经营风险，维护公司利益。第四条 稽核人员在开展稽核业务时，必须坚持独立、客观、公正的原则，对稽核事项独立出具稽核报告。第五条 稽核人员必须熟练掌握国家相关财经政策及法规，熟悉保险行业监管的各项具体规定，具备扎实的专业知识，为人诚信、稳健，工作务实、求精，思想品德良好，遵守职业道德。第六条 稽核工作由公司稽核部负责执行，稽核部在分管领导的领导下，独立行使相关职权。第二章 机构设置及职责第七条 公司依据《章程》的有关规定设立稽核部，负责组织、实施公司内部及分支机构的各项具体稽核业务。第八条 稽核部的主要职责：1、按照法律、法规及公司有关规章制度的要求，拟定公司内部稽核制度等稽核管理文件；2、制订年度、季度稽核工作计划；3、负责组织实施公司稽核业务，向公司领导报告稽核结果；4、协调外部审计机构对公司的稽核审计工作；5、规范、完善内部稽核工作程序；6、总结、交流内部稽核工作经验，提高稽核人员业务水平。稽核范围和权限第九条 稽核部应独立于公司及分支机构以外，就国家财经法规、行业监管规定、公司规章制度的执行情况独立履行检查、评价、报告、建议等职能，对分管领导负责。第十条 稽核部应对公司及分支机构的下列事项开展稽核工作：（一）财务计划及部门预决算的执行情况。检查公司及分支机构年初是否制订财务计划并经呈报批准后执行，成本控制是否合理；检查是否编制年度预算并经批准后执行，预算执行进展情况。年终决算实际完成情况并与预算比较，如果差距较大则查明原因。（二）财务收支及其相关的经济活动。检查公司及分支机构各项财务收支活动的执行依据； 检查各项收支（含保险费、咨询费、佣金等）是否全部纳入财务管理，是否存在账外账；检查是否实行“收支两条线”管理；检查各项审批手续是否完备。（三）经营活动和经济效益。检查公司及分支机构的经营活动是否遵守国家法律法规的规定；检查经营活动是否经过有效授权，是否符合公司的业务范围，其经济效益是否达到预定效果。（四）财务管理等内部控制制度。检查公司及分支机构财务岗位分设、印鉴分管是否互相牵制；检查部门银行开户、支票使用与报废、收据与发票管理等事项是否符合规定；检查现金库存是否符合限额规定、现金保管是否安全，有无白条抵库现象；现金收入是否及时存入银行；检查原始单据是否合法真实有效、填制会计凭证是否准确及简明扼要，会计科目及子目的运用是否正确合理、财务记账与复核手续是否齐全并按规定及时对账；检查记账凭证是否连续编号、整齐装订；检查往来账务是否经常核对并按月填制未达账项明细表；检查营业日报表的记载是否与银行存款相符；检查各种周转金及准备金限额是否适当，有无不当的垫款、已付款、久未交货的零星支付及请购业务；检查账簿启用、移交手续是否完备，账务处理是否正确及时，记账差错纠正方式是否正确；检查各类报表间钩稽关系是否正确，是否按规定时间与要求及时呈报；检查固定资产账、卡、物是否相符，折旧，报废与转移是否符合规定；检查低值易耗品的采购、保管、领用手续是否完备、摊销方式是否符合规定；检查会计政策是否符合国家规定并保持前后一致；检查会计信息是否妥善保管，调阅会计档案是否符合规定。（五）国家财经法规和公司其他规章制度的执行情况。检查公司各项活动是否遵守国家财经法规的规定；检查公司业务是否符合内部制度规定、是否经过各级授权；检查各项费用（含开办费）开支是否符合规定的范围与标准，经办与审批手续是否齐全。（六）相关部门、分支机构负责人任期的经济责任。检查相关部门及分支机构负责人任期内经济责任目标落实情况（主要是保险费、经纪佣金、咨询费、上缴利润及成本费用指标等）；检查是否存在严重违反财经纪律的现象。（七）公司交办的其他稽核事项。第十一条 稽核部在工作中行使下列权限： 1、审核有关凭证、账簿、报表、经济合同，检查货币资产与实物资产，查阅有关文件、资料；2、参加公司的有关会议，召开与稽核工作有关的会议；3、参与研究制定相关规章制度，根据稽核结果提出内部规章制度修改意见；4、检查公司经营及财务活动的相关资料，必要时亲临现场勘察； 5、检查有关的计算机系统及其电子数据、资料；6、就稽核事项相关问题向有关部门、个人进行调查，并取得证明材料；7、对正在进行的严重违反财经法规、造成重大损失的行为