内部审计管理制度汇编【含8个管理制度+6条流程】.pdf

内部审计管理制度汇 内部审计管理制度汇 内内部部审审计计管管理理制制度度汇汇 编 编 编编 1 1 11 内部审计管理风险与关键环节控制 22.1.1 22.1.1 2222..11..11 内部审计风险 为了使内部审计工作达到最好效果，避免内部审计不规范带来的不良影响，企业必须明确内 部审计的各类风险。内部审计的风险如图22—1所示。 企业内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，可能导致内 风险1 部审计缺乏独立性和客观性 风险2 内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败 风险3 内部方法滞后或内审制制度不完善，可能导致内审效率、质量低下，成本增加 风险4 内部审计人员i应由的知识、技能和经验，可能导致内审核和质量低下 风险5 内部审计人员不遵守职业道德规范，影响审计的客观、公正性，肯能导致道德风险 图22—1 内部审计管理中存在的风险示意图 22.