大型上市公司财务会计内部控制制度【精品管理参考资料】.pdf

大型上市公司财务会 大型上市公司财务会 大大型型上上市市公公司司财财务务会会 计内部控制制度 计内部控制制度 计计内内部部控控制制制制度度 第一章 会计核算内部控制制度 第一章 会计核算内部控制制度 第第一一章章 会会计计核核算算内内部部控控制制制制度度 第一节 内控概述 一、定义与范围 会计核算内部控制制度是以保护财产物资和确保会计资料可靠性为目 的，用于会计业务和与之相关的其他业务管理方面的方法、措施和程序。 会计核算内部控制制度包括： • 会计核算基础工作的内部控制制度 • 一般会计业务内部控制制度 • 财务会计制告的内部控制制度 • 利润分配内部控制制度 • 会计凭证保管、整理、归档内部控制制度 • 会计工作交接内部控制制度 二、控制目标 • 保证公司会计核算工作符合国家法律法规、会计制度及会计准则的要求； • 保证会计信息的质量； • 防止、发现错误与舞弊，保证资产的安全与完整。 三、主要控制节点 • 主管会计对原始凭证的审核； • 记账凭证的编制； • 会计报表的编制； • 实物资产的核实。 四、控制政策与方法