财务业务一体化初教程.doc

财务业务一体化初级教程 第1章 财务业务一体化及软件概述 1.1 财务业务一体化概述 要了解什么是“财务业务一体化”？首先要知道是在什么背景下讲“财务业务一体化”这个概念的？为什么要提出“财务业务一体化”？ 会计在它的产生、发展到不断完善的过程中，经历了不同的阶段和不同的形态，到目前为止，我们可以从不同的研究角度对会计进行分类，要解释“财务业务一体化”的问题，就需要从技术手段和功能两个维度对会计进行分类，如表1-1所示。表1-1 会计分类 功 能技 术 手 段手 工 会 计机械化会计电算化会计事后核算初级会计: 基础会计学、初级财务会计等略会计核算型软件事中控制中级会计: 中级财务管理、管理会计、成本会计等略会计管理型软件事前决策高级会计: 高级财务管理、财务报表分析等略会计决策型软件 我们从会计的最基本工作谈起。会计无非就是对各类经济组织所发生的业务进行核算和监督，具体工作就是“凭证-账簿-报表”，也就是对发生的经济业务填制凭证（此处的凭证特指“记账凭证”，而证明经济业务发生的凭证称为“原始凭证”) 、登记账簿、编制报表。如果仅从手工会计角度讲，就谈不上财务、业务是否一体化的问题了，“一体化”问题是在“电算化”阶段才提出的。因为实现会计电算化后，大量的会计人员得以从繁杂的记账、算账和报账的工作中解脱出来，有更多的时间参与到企业的管理和预决策工作当中，而实现电算化实际上就是开发出了能够进行记账、算账和报账的各种应用程序（也称为“模块”或“软件”) 。记账、算账和报账工作是基于各类经济组织所发生的各项经济业务，但是代表经济业务发生的原始凭证在目前的情况下仍没有达到完全的“电算化”。也就是说，组织内部的经济业务可以在电子系统内产生“电子原始凭证”，而外来的原始凭证由于业务发生双方没有也无法实现系统对接，只能是通过“纸质的原始凭证”进行传递，而这样的“纸质的原始凭证”要进入电子系统内的话就需由会计人员将其转换为“记账凭证”手工输入（这种方式俗称为“誊录” ) 。对于单位内部发生的经济业务，可通过业务相关软件进行处理，从而产生的是“电子原始凭证”，通过与财务模块集成使用，自动生成记账凭证（俗称“机制凭证” ) ；其中，对于单位内部一些在每月月末经常发生的业务，比如费用的摊销、利息的预提、折旧的计提和利润的结转等，这些业务有个共同点就是编写的记账凭证借贷方是固定不变的，甚至有些业务每月发生的金额都不变，根据这个特点，就开发出了这样的模块: 对于这些业务先编制与会计科目对应、取数来源衔接的记账凭证模板，等到该类业务实际发生时，点击相应模块生成记账凭证（俗称“派生凭证” ) 即可。所以，在电算化方式下，记账凭证的产生方式基本上有手工录入凭证、机制凭证和派生凭证三种，其中的手工录入凭证实际上并不能真正体现“会计电算化”的本质。 随着信息技术的进一步发展和在全社会范围内的推广，在全行业、全地区乃至全社会电算化都将普遍实施。这必将会使更多的业务人员从简单、繁杂的技术性含量较低的重复性工作中解脱出来。相应的应用型软件也被不断地开发和投入实际应用当中，并在不断地发展和完善，进而开发出了更加完善的辅助会计部门工作的财务系统，具体包括薪资子系统、固定资产子系统、存货子系统、成本子系统、应收应付子系统和总账子系统；适合业务部门工作需要的业务系统，具体包括人力资源管理子系统、设备管理子系统、库存管理子系统、生成管理子系统、采购管理子系统和销售管理子系统。在解脱会计人员繁重工作的基础上，如何更进一步减轻工作量，提高工作效率和实时性呢？答案就是消除“编制记账凭证”，即实现财务业务一体化的核算模式。 什么是财务业务一体化？ 它是指将财务系统和业务系统集成应用，当业务系统输入原始数据时，财务系统不再输入相同的原始数据，只需与业务系统共享原始数据；同时，也可以在财务系统输入原始数据，业务系统共享财务原始数据。通过财务系统与业务系统的集成应用，实现填制记账凭证的自动化，从而实现财务系统与业务系统共享原始数据并自动生成记账凭证数据，这个过程就称为财务业务一体化。实际上，从会计账务处理的角度来看，财务业务一体化就是实现记账凭证填制的自动化。 当财务业务集成应用时，原始数据在财务系统或业务系统中输入，若在业务系统中输入，将其传递到财务系统；在财务系统中，会计人员按准则和制度要求，对具体的经济业务设置相应的记账凭证模板（确定原始凭证与记账凭证间的数据来源关系），将模板数据保存在凭证模板数据文件中，计算机系统根据已获取的原始数据和定义的凭证模板自动生成记账凭证数据（类似于总账子系统期末转账凭证数据的生成过程，只是数据的来源和凭证模板所体现的业务与业务处理的结果不同），完成记账凭证的填制，并传递到总账子系统，继续进行账务处理过程。 1.2 财务软件的模块构成 用友ERP-U8