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预算编制管理办法 PAGE - - PAGE 3 预算编制管理办法 - PAGE ７６ - 成本预算的编制草案 第一章 总 则 第一条 公司对项目经理部实行责任成本管理，即以计划成本（责任成本预算）为控制标准，通过对可以预计、可以控制、可以计量的各种成本要素进行全方位、全过程的合理规划、科学组织和有效控制，以及对责任成本执行情况的成本分析、业绩考核和奖罚兑现，达到增加企业效益，提高员工收入的管理办法。 第二条 为了进一步落实成本管理工作，强化公司对工程责任成本的控制，必须全面贯彻“先算后干”的成本管理原则。 1、没有确定责任成本的工程不允许开工；“三边”工程必须分阶段确定责任成本，分阶段施工。 2、项目部施工前必须对构成工程成本的各个要素进行测算，并形成责任成本预算，项目实施过程中自负盈亏。 3、项目部责任成本控制工作应有项目经理负责组织责任成本的测算、过程控制以及对外算帐结算。 第三条 成本预算部负责施工过程中监督各项目责任成本落实情况。工程竣工后，项目部应自行组织项目相关人员对整个工程进行成本分析，并把分析报告上报公司成本预算部，成本预算部审定后为项目审计、竣工结算、内部承包兑现提供数据。 第二章 责任成本管理工作流程 经营开发中心：施工合同工程管理部：施工组织设计 经营开发中心：施工合同 工程管理部：施工组织设计 工程中标 项目经理部成本预算部 项目经理部 成本预算部 确定责任成本 确定责任成本 总经理责任成本审批 总经理 责任成本审批 报审计监察部备审项目部签定《责任书》，向财务部缴纳风险抵押金 报审计监察部备审 项目部签定《责任书》，向财务部缴纳风险抵押金 项目部制定成本计划、项目成本管理规划 项目部制定成本计划、项目成本管理规划 工程开工 工程开工 项目部落实责任成本工程变更责任成本修订成本形成中的控制 项目部落实责任成本 工程变更 责任成本修订 成本形成中的控制 每月末 每月末 成本分析、审核 项目经理部成本预算部成本异常，审计监察部审计 项目经理部 成本预算部 成本异常， 审计监察部审计 竣工后的成本分析、审核项目经理部成本预算部 竣工后的成本分析、审核 项目经理部 成本预算部 报总经理 亏损项目处理项目审计内控审计 亏损项目处理 项目审计 内控审计部 承包兑现审计报告报总经理 承包兑现 审计报告报总经理 1、工程中标后，按总经理办公会审定的工程实际成本对项目部进行承包。具体规定如下： ⑴公司投标承揽的工程：成本预算部根据项目部编制的责任成本预算和工程实际情况，核定上缴系数。 ⑵项目部自己投标承揽的工程：成本预算部根据项目部编制的责任成本预算和工程实际情况，核定上缴系数。 ⑶如项目部自揽工程价值较低（100万元以内），项目部可按自主经营模式进行管理，公司只收取总价值的3%(路外)或5%(路内)作为资质维护费用和合同签订费用，局收取的管理费和税金等其它费用由项目部自行承担。 2、责任成本草案形成后，报总经理办公会审批，最终确定项目责任成本与风险抵押金数额。 3、成本预算部根据确定的项目责任成本与受聘项目经理签定《项目管理目标责任书》，受聘项目经理向公司财务部缴纳足额风险抵押金。同时，成本预算部将确定的项目责任成本报审计监察部备审。 4、每月末验工计价后，项目经理部向成本预算部提报各类成本分析报表及分析说明，成本预算部根据工程进度对项目经理部的成本情况进行检查、审核，监督责任成本落实情况。如发现项目成本异常，成本预算部以书面成本分析报告提请审计监察部审计。 5、工程竣工后，项目部自行组织对整个工程进行成本分析，形成成本分析报告报成本预算部审核，并接受审计监察部对责任成本管理的审计，审计报告提报总经理。 第三章 责任成本的确定 第一条 责任成本确定原则 1、责任成本与中标价脱钩的原则，投标中固有风险由公司承担，施工过程的风险由项目承担。 2、责任成本以优化后的施工方案、施工组织设计为基础编制的原则。 3、以现场实际完成工程量为依据控制各种实物消耗的原则。 4、以市场价格计算成本要素的原则。 5、先算后干，必须保证公司盈利的原则（政策性亏损除外）。 6、责任成本预算由现场编制，成本预算部审核，上报总经理办公会审定的原则。 7、责任成本预算审批后，无特殊情况不予修改的原则。 第二条 责任成本预算编制步骤 1、收集资料：招投标文件、合同条件、图纸、规范、工程量清单及其他补充资料；优化后的实施性施工方案与施工组织设计、生产要素配置、技术条件；市场行情；与责任成本测定有关的其他资料。 2、分解工程细目、计算工程量、汇总成本要素。 3、编制责任成本草案，自下而上逐级汇总。 4、综合平衡、修订，形成正式责任成本预算。 第三条 责任成本草案编制方法：在成本预测的基础上，根据施工图设计、实施性施工组织设计