政府预算管理理论研究及其新进展-维普.pdfVIP

维普资讯 社会科学 2OO4年第5期 马蔡琛 ：政府预算管理理论研究及其新进展 政府预算管理理论研究及其新进展 马蔡琛 摘 要 ：文章认为 ：政府预算管理理论从早期消极的税收收入控制 ，逐步转向支 出管理控 制，注重政府预算调节宏观经济运作的杠杆作用。政府预算逐渐 由经济工县转变为调节经济、 约束政府的重要手段 。文章重点论述 了20世纪70年代以来政府预算管理理论的新发展。 关键词 ：政府预算管理 ；预算管理理论；新发展 中图分类号：17811．2 文献标识码：A 文章编号：0257—5833(2004)05—0033—05 作者简介：马蔡琛 ，中国社会科学院财政与贸易经济研究所博士后 (北京 100836) 一 、 引言 政府预算在西方世界的兴起，经历了大约300年的发展历程。如果将研究的时间跨度进 一 步上溯到政府预算产生以来的历史岁月，可 以发现其总体变化趋势与整个社会科学研究 (尤其是财政经济理论和管理理论)的演变呈现出较强的相关关系。在不同的时空背景下， 政府预算管理所依据的假设条件也有所不同，也由此产生了不同的学说与理论。 一 方面，就研究对象而言，该领域的研究从早期消极的税收收入控制，逐步转向支出管 理控制 ，更加注重政府预算调节宏观经济运行的经济杠杆作用。政府预算逐渐由经济工具转 变为调节经济、约束政府的重要手段。同时，由于西方各国政府预算管理的背景框架相对稳 定，对预算管理基本运行机制的研究相对较少 ，更多的是研究某一个预算管理中的具体 问 题。另一方面，就学科跨度而言，政府预算管理已超出了传统财政经济学的范畴，呈现出与 其他学科 ，如公共管理学、政治学、行政学等交叉渗透的整合趋势，许多管理学和经济学中 的新思想，在政府预算管理中得到了广泛应用。 从理论沿革角度 ，我们可以认为 ，当代西方政府预算管理理论是在 19世纪到 20世纪 30 年代初的自由市场经济时期预算管理理论，以及从20世纪30年代到60年代初的政府预算 的经济功能理论的基础上发展和完善而来的。 二、19世纪初一20世纪30年代初期的预算管理理论 西方 19世纪之前的政府预算的思想主要体现在古典经济学中关于国家经济职能、财政 收支组织原则等一系列理论之中的。 收稿 日期：200312．11 33 维普资讯 社会科学 2OO4年第5期 马蔡琛 ：政府预算管理理论研究及其新进展 19世纪初期到2O世纪3O年代的西方世界，经济自由理论居于主导地位，推行的是以古 典经济学为指导思想的自由市场经济，主张国家不过多地干预经济生活。这一思想同样体现 在政府预算研究中，其思想渊源来 自马克斯 ·韦伯的官僚理论 ，研究的领域主要集 中在详细 描述政府的预算和会计体系，以及立法机关与审计等部门的活动，注重通过组织结构改进以 控制预算支出。其中，比较有代表性的是弗里得利克 ·克莱文兰德对美 国预算的研究，在其 代表作 《美国预算观念的进化》(EvolutionoftheBudgetIdeaintheUnitedStates)一书中，系统 阐述了现代政府预算的基本原则。此外 ，斯托姆关于法国预算体系的研究、德雷尔对英国议 会体系的考察，也是这一时期的重要代表①。20世纪 2O一3O年代的政府预算管理研究，则主 要集中在预算管理过程的考察 ，其分析重点是政府财政预算部门和资金使用部门之间、行政 和立法部门之间以及行政部门内部的相互关系。 三、2O世纪30年代一2O世纪 60年代初期的预算管理理论 两次世界大战后所发生的财政支出持续增长，以及国家干预主义经济政策的影响，构成 了这一时期政府预算管理研究的基本背景。2O世纪 3O年代以来 ，政府预算管理研究的中心 发生了转移，政府预算从单纯的控制收支的工具，成为政府对宏观运行施