造船目标成本管理实施办法.docVIP

批 准APPROVE 日 期DATE 审 核CHECK 日 期DATE 编 制COMPILE 日 期DATE 页 数TOTAL PAGES 5页 版 次REV. 0 造船（海工）目标成本管理实施办法 为加强公司经营管理，降低生产成本,提高经济效益,根据目前本公司实际情况特制订本办法。 1.总则 1.1公司目标成本管理是在公司总经理直接领导下，对产品进行技术论证和经济可行性分析，在保证一定销售利润的情况下，对预测的最佳成本所实施的全员、全过程、全方位的控制管理。 1.2 造船（海工）目标成本管理是将造船（海工）各项目的成本进行列项、分解，并通过过程控制、核算、分析的方法，对船舶（模块）建造过程中的各个管理环节及产品成本的发生，进行全过程、全方位的跟踪控制管理，使成本在可控状态下运行，最终实现预定的成本目标，确保单船（模块）的利润指标，进而保证公司的经济效益。 1.3公司造船（海工）目标成本管理是从经营报价开始。基本程序是：论证分析——经营报价——签约——制订目标——分解目标——控制管理——信息反馈——成本分析。为此必须建立健全目标成本管理机构和控管体系。 2.管理组织机构和职能 2.1领导机构 成立以总经理为组长、财务总监为副组长，主要职能部门经理参加的公司目标成本管理领导小组。负责组织、领导、协调公司目标成本管理工作。审定单船（模块）目标成本计划，通过定期召开的目标成本管理工作会议，审议并决定目标成本管理工作中的重大事项（如调整目标成本计划等）通报成本动态。 2.2管理机构 公司实行三级目标成本管理体系，即：公司（经营部）——各职能部门（成本室）——车间（成本组）。 公司目标成本管理工作归口经营部。 2.3经营部代表公司行使目标成本管理职能，是公司目标成本管理工作机构，负责成本管理的日常管理工作，主要职责为： 2.3.1.制定公司目标成本管理办法，编制单船目标成本草案； 2.3.2组织各相关部门对目标成本草案进行讨论、调整、整理并上报公司批准； 2.3.3.负责对采购成本、设计成本、制造成本进行检查监督、综合分析后，报告公司领导小组。 2.3.4.对职工进行成本意识的宣传教育，总结推广降低成本的先进经验，促使成本下降。 2.3.5.形成全员成本意识，并作为企业的一种文化内涵。 2.4针对目标成本管理的需要，应在造船（海工）部设立目标成本控制岗位（机构），由造船（海工）部经理直接领导，做好造船（海工）部的成本管理工作，主要职责为： 2.4.1.根据公司下达给造船（海工）部的单船目标成本指标（材料、费用、劳动量），结合造船（海工）生产实际进行再分解，落实到车间，实施具体的控制管理。 2.4.2.结合生产实际，贯彻推行公司目标成本控管办法，做好施工现场的材料、能源节约管理工作。 2.4.3.认真做好成本管理过程的搜集、统计、整理及反馈工作。 2.4.4.对职工不断进行节能降耗宣传工作。 2.4.5.为生产车间设目标成本控制组，由车间主任直接领导。设控制组组长一名，组员2～3名，均可兼职，协助车间领导做好材料数量、制造费用的使用管理。 3.目标成本的横向管理 为实现目标成本全方位、全过程的控制管理，公司成立四个成本管理责任控制中心（见下图）。 3.1 总工程师负责，以设计部为主的设计成本责任控制中心。 主要职责：按照合同前经营报价，在满足产品技术性能要求确保产品质量的前提下优化设计，运用价值工程原理努力降低设计成本，确保公司下达的设计目标成本不突破，提高设计质量、降低设计图纸差错率，为生产施工提供良好的技术保证。 副总经理负责，以采办部为主、设计部为辅的采购目标成本责任控制中心。 主要职责：在确保采购材料、设备质量的前提下，努力降低采购单价，确保采购目标成本不突破。 3.3 生产副总负责，以造船（海工）部为主的制造成本责任控制中心。 主要职责：科学组织生产，提高劳动生产率，降低单船工时、材料消耗，提高材料利用率，预防质量事故的发生，减少返工项目，缩短造船（海工）产品周期，确保制造目标成本不超出。 3.4 财务总监负责，以财务部为主的费用目标成本责任控制中心。 主要职责：负责单船目标费用的管理控制，做好成本和信息反馈工作。控制公司管理费、监督各生产单位制造费不超年度计划。确保单船目标工时费用单价和费用目标不突破。 4.单船目标成本的编制依据： 4.1 经营部的报价预算和采办部的询价订货及公司历史资料。 4.2 设计部的材料、设备预算及相关资料（主要设备厂商表等）。 4.3 财务部的年度费用计划和计划期内生产任务量及实有劳动能力。 4.4 造船（海工）部的建造方针和年度生产施工计划。 5.单船（模块）目标成本草案的编制和分解。 5.1产品开工前两个月经营部应在分析目标采购成本