2014年度中级会计师考试《中级财务管理》学习笔记 - 第七章 营运资金管理.pdfVIP

2013 年中级会计职称考试 小菜学会计之考试笔记 第七章 营运资金管理 【本章知识框架】 第一节 营运资金管理的主要内容 一、营运资金的概念及特点 （一）营运资金概念——营运资金是指一个企业维持日常经营所需的资金。 公式为：营运资金总额＝流动资产总额－流动负债总额＝非流动负债总额+所有者权益-非流动资产总额 现金、交易性金融资产、应收及预付款项 流动资产： 按占用形态不同 和存货，也包括应收票据、应收股利、应 指可以在 1年以内或超过 1年的一个的营 收利息、其他应收款等。 业周期内变现或运用的资产，流动资产具 按在生产经营过程 生产领域中的流动资产、流通领域中的流